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离职补偿金需要缴纳个税吗？ # y$ _1 j* g& k$ X( J4 E
' T8 l% _2 @+ N, T. r1 u先说答案：部分免征税，部分需要缴税。
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01 法律规定
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7 M- p0 x: _# f7 o! I U根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条第一款规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。 7 S+ K: n: K( v3 w! @' @3 D6 C
PS：离职补偿金，有一套特殊的个税缴纳规则，简单来说：是分两种情况。
+ k8 A1 w: S+ z6 G& A. E第一种情况：如果您的一次性补偿收入是低于当地上年职工平均工资三倍数额，则免征个人所得税。 4 V8 V; ~) M* U) m/ m
第二种：如果您的一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资三倍数额，那么超过的部分是需要单独适用综合所得税税率表计算纳税的。 + G6 ]1 e/ I" |% T
; o4 u) l1 |- f1 u02如何判断是否需要纳税？
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& {/ _9 x9 }9 H$ o如果您收到了一笔补偿金，如何判断是否需要缴纳个税呢？ + O; e1 A' f5 l0 X8 j
我们拿【天津地区】来举例：
9 E* u4 M6 g" J/ v9 C首先，我们计算您收到的一次性补偿收入是否超过了免征额。 - n& a$ L1 f0 S% x% Z
天津市上年度全市法人单位从业人员年度平均工资为138007元，3倍则是414021元。因此用人单位向员工支付的解除劳动关系一次性经济补偿总额在414021元及以下的部分，是可以免征个人所得税的。 p: U+ z$ I- y. ]3 G; O
其次，如果您的经济补偿金超过了414021元，需要纳税，那具体如何计算呢？ 6 j! A. J+ x: n) w3 G# Y
假设：王某取得了50万元的一次性补偿收入，超出免征部分一共是85979元，根据综合税率表，个税额等于85979元×10%-2520（速算扣除数）=6077.9元，6077.9元就是王某需要缴纳的个税金额。
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发表于 2025-1-7 09:10:52