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个人所得税不能再零申报 5 a0 X. O1 V5 t4 W
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对于连续3个月零申报的企业，会有个税申报提示： $ i% s# b' G$ T" k% `2 A# N1 T
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个税申报提示：
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t, e- y# E0 u以下纳税人连续3个月申报的收入为零，请确认其是否离职。若已离职，请前往“人员信息采集”填写离职日期后进行报送。 $ g* t6 t8 y0 e. g: s- m
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一旦出现这个提示，小伙伴们就要注意了！如果是离职的，应尽早从人员采集中改为“非正常”，而不是长期做零申报。长期零申报会对公司产生一定影响： % {$ e) V8 J' `. @6 R
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一、会被纳入重点监管
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山东泰安岱岳区税务局就发文明确：紧盯长期“零申报”的企业经营状态，实现不同侧重点的分类监管。“不做账+零申报”，你以为逃避了监管，实际上税务局专盯这类行为，纳入重点监管！ 3 F( I$ a7 Q6 b! w/ x
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二、可能面临行政、刑事处罚 6 W2 m7 m* Y' X4 s# A6 L: o# f
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补税、滞纳金、0.5—5倍罚款!构成犯罪的，还会被追究刑事责任。 ; D# e& C+ C) f: p
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三、企业发票减量
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对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时，可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。 3 k: T# o6 r# ^( g6 }
: F. P$ f1 Q" x四、影响信用评级
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纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果。 ) i0 b" y+ e: O1 E$ p8 n" N
b: i0 ]; l, T7 ?) m: G* @0 L一个正常经营的企业出现连续零申报本身就是一种异常现象，对于增值税的连续零申报还会影响企业的信用等级。 $ w$ j4 d" {: r' Q
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如果被申报的人员确实离职了，要及时在个税系统做离职处理，不要长期给别人零申报。 5 M! ^" o% k2 V4 E1 m+ ~$ ^
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公司零申报个税 0 H8 K3 d N: p$ y' L1 r
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到底会不会有问题？ * Y# {! r7 v$ H4 X4 w8 b0 D3 n$ _+ M; T" T
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分成两种情况分析。
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一、公司没有工资支出，即工资支出为0
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这种情况存在于很多初创公司中。如果企业没有员工(包括法人)，那么相应的也就没有工资支出，这时候零申报个税是没有问题的。还有就是企业出现正常的停工(比如东北地区冬季户外无法施工)导致员工无法发工资的，企业也可以根据实际情况零申报工资。
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# _! e; `. ^. {. ^! s但如果企业连续12个月(或者更久) 零申报工资，可能会面临税务机关的稽查。比如企业法人长期申报0元工资，会被税务局怀疑是否以报销个人费用的方式偷逃个税。
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二、公司有工资支出，但不纳税(即个人所得税应纳税所得额=0) * H7 A. X, L( V0 F8 k
) ?$ v. M' C' n; q0 Z! G6 k自从个税起征点调到5000元后，有些公司就利用起征点调节工资数，比如应纳税所得额为5500元，但因为起征点的原因，申报个税时以5000元申报。在这里提醒大家：工资发多少就申报多少，不要人为地调节，否则长期财务报表数据与社保申报数据不一致，会引起税务局机关的注意，从而成为重点监管对象。
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因此，为了长远发展，企业一定要合法合理发放工资，正常缴纳社保，加之现在专项附加扣除的存在，无论是法人还是员工，个税负担都大大降低，没有必要因为长期零申报而引发企业的风险。 + D0 S8 t$ m. Z
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发表于 2026-2-8 18:40:48