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A.个体工商户平时要交的稅:
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1.增值税：小规模纳税人，月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。 0 i% p4 m! i! H1 f) v
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注意：不需要交税并不等于不需要申报。 + |- h3 W; @& W) m
0 r9 x' @; m4 ~3 M2.税金及附加：城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。
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5 l) e! c" J* K/ e! |2 J) {( _6 i3.个人所得税：《个体工商户个人所得税计税办法》 （国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税。
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注意：个体工商户须在每年3月31日前完成汇算清缴
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B.个体工商户税费的征收方式:
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1.定期定额征收 % b* D2 I* Z! n; y
' C; a& C) F( N5 E8 N$ F即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额，来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。 4 i* H8 p' E" q5 L$ Q
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2.核定征收率征收
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即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。
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' u& ]! `2 P1 d& c0 ]针对个体工商户，进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看个税核定情况。
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3 N8 z; W0 p) K1 G- y- G1、若实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳经营额和核定税率为依据，得到应纳税额； + [! [- M. ^' ]8 D1 N
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2、若实际销售额高于应纳税经营额，以实际销售额和核定税率为依据，得到应纳税额。
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3.查账征收
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即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。
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3 {4 L, z9 f { @3 e+ C应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用 9 X4 R0 A# p! f9 f
8 ^% h9 ^# E7 x$ O" p6 k应纳税额=（全年收入总额-成本-费用）*使用税率-速算扣除数 $ {# F5 q! g5 y
- X O3 N: W2 S) E& j7 ?% R4 ?成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如：购进原材料的材料款，采购商品的进货款等。
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费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。比如：经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用，印刷宣传单的费用，交通费，招待供应商餐费、烟、酒等（成本费用的扣除也是累计数）。
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( X, Z2 `* g: i# K注意：从事农产品生产销售自产农产品个体、农村合作社、农场都属于免税行业，都可以提供发票，无论是个体还是企业，不要为一时的节约成本、或怕麻烦而到无法提供正规发票采购、或不索取发票，从而放任白条收入入账，导致最后付出更高代价，开具发票是义务，索取发票是权益。
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发表于 2025-2-4 18:49:00