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个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。简单来说，个体工商户可以是一个家庭，或者一个人。
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$ F5 A# S# O% e 目前国家正在推行个体户减免政策，特别是2024政府工作报告中，经济重点方向中有一项就是加强对个体工商户的分类帮扶支持。
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目前个体户2024年能享受到相关的税收优惠政策。
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6 a' Q1 e3 Z$ c) x8 ^; b1 P 一、增值税
5 q, R* j4 d' F$ @0 W （1）免征政策
* E6 v$ y. b$ t' y8 ]8 ` 个体工商在成立后一般就是小规规模纳税人。
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自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
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0 F9 e' e3 u* o+ t7 Q4 x （2）减征政策
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. N5 s* }$ G7 |$ ` 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；
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适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
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+ M* K7 w2 p# G9 E 二、附加税
" k( W' P. K! f1 Y0 o" z5 k+ E" i4 D （1）减征地方“六税两费”政策
2 s* S& H8 j# `# b. K 自2022年1月1日至2024年12月31日，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。
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三、个人所得税
( F% q! |* ?4 c0 A 个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。不同方式缴税比例不同。
; \# G& u2 I% w; f （1）查账征收
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1 J$ S1 `6 x: N. a8 ?5 r 查账征收就是你有账，能核算清楚所得，那么以账务为基础如实申报缴纳个人所得税，核定征收就是你搞不清楚所得，税务局按照一定方法给你核一个税金。
2 q& e! G3 G$ x. y6 {! j$ U% [ 一般来说，个体户查账征收的税率在5%~35%之间，具体多少需要根据所在城市以及个体户的实际税收情况而定。
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（2）核定征收
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核定征收政策是指对个体工商户实行的一种税收政策，主要是为了方便个体工商户的管理和纳税。
' c: Z; `: S8 y. z) F$ n 在这种政策下，个体工商户不需要像一般纳税人那样进行会计核算和纳税申报，而是由税务机关根据个体工商户的收入和经营情况，核定一个固定的税额（一般个税核定在0.5%-1.5%），个体工商户只需要按照这个税额进行缴纳即可。
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/ z y5 U( S9 H 核定征收的优势在于：
/ [& O3 Z" i7 [( S; @8 m- [ 1、个税可以核定，所以综合税负极低，基本可以控制在2%左右。
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) h/ u. R. U/ R 2、因为是享受核定，因此不需要有进项成本发票，为企业解决缺成本票的烦恼。
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3、个体户的核定征收是直接由税务核定，只要业务真实，不会涉及稽查，所以相对安全。
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$ o j+ ? [! [- e9 D2 H \& ?7 \6 k 4、核定征收个体户可以不开设对公户，税后利润可以直接转入法人私卡自由支配，免去了公转私的风险。
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! {( \' X$ w* m/ [ 所以对于个体户来说，核定征收是一种非常优惠的税收政策，可以减轻很多税收负担。
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不过在近年来，许多地方的税务部门对个体户的管理方式进行了调整，由原来的定期定额征收转为查账征收。
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虽然很多地方取消核定征收了，但是核定征收还是存在的，
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个体工商户注册申请核定具体流程：
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（1）准备《个体户注册申请表》，需提供设立名称，法人资料，经营范围等信息。
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2 d* K0 m& ?' F- ?# T （2）法人配合进行工商实名（不同园区会不一样），会有具体的操作指引流程。
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（3）等待工商审核，出电子营业执照，一般是3-7天。
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. [( G. P( b( k& L （4）进行税务登记，需法人再配合税务实名和申请核定。
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（5）核定征收通知书出来后就可以提额开票了。
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发表于 2024-10-11 17:43:43
