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[职场技能] 个人抬头的发票能报销?还能抵扣所得税?是真的!

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发表于 2024-9-25 10:44:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
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个人抬头的发票能报销能抵扣所得税!
, D( N: p8 v6 h6 V' O" g6 ~& ?" P5 O& z
个人抬头的发票能报销吗?7 M4 N& X! ?- ?. I3 b3 k1 m4 D$ Q
) \; O" }% U. a6 h% n% S/ G
其实是可以的!但也有前提:确实无法取得公司抬头发票,只能取得个人抬头发票,且个人抬头发票是为企业开支的,有企业经营有关的其他充分证明情况则完全可以!
% f. g3 l. X! X' w
9 r$ }$ e4 l- l  z  p一直以来,个人抬头的发票不能报销是因为很难界定公私,于是不认可个人抬头发票。
- S; O: a/ ^1 R  x5 I
7 H- R5 W  x+ L1 j8 E% i但常见的飞机票、火车票这类实名票据,但一定要辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关,做到形式和实质都证明业务真实可靠。7 ]/ w1 Z0 U/ D) N3 {

( a( ?9 g  L- I3 S1 M% L" @个人抬头发票税前扣除条件8 c7 a# c7 L" o; F5 ^
3 u# ^1 u5 {  I, N" q) {
想要报销个人抬头的发票,必须同时符合以下两个条件:
& ], v9 x8 `! x  a* D5 ]4 z
& h2 Q/ ^; _3 Q9 h1.如果企业取得发票或有效凭证抬头为员工个人的,是由客观原因决定的某些支出,发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。2 n2 E- h' \8 I! ^
9 v" ~$ j* r7 Z, ^) E6 ~9 `
2.相关的支出是企业的生产经营活动引起的,应该由企业负担。即根据收入相关性原则,从根源和性质上来说个人费用是为了企业取得收入发生的必要支出,应由公司承担。
! B* s* R8 v# T8 |8 {- \! }) @8 c% h+ D% }$ i  Z% _9 e' n
另外,还有7种看似可以报销其实不能报销分发票!一起看看!
7 t( u; u, ]6 ^. T
- v# H) H5 K* M. p) W7 G. [7种不能税前扣除的个人抬头发票
: K' M0 Y; M+ A8 J) A2 k+ n( \' M* s* {% D" ^- L/ A) P
注意!这7种个人抬头发票,不可以税前扣除!/ Z8 s7 V  @" M5 n1 S
. [  O, [4 j' d9 V
01 个人付款公司租房办公的租金
8 b; I3 I. f: |, G
8 x0 W. u7 W1 w9 d' H4 c7 L1 H6 z5 G虽然是个人付款,但实际用途是公司租房办公的租金,这种不可以税前扣除。建议:退回发票,重新开具公司抬头发票。不能重新开具发票的,作纳税调增处理。
! a( m7 f4 w) f# E" f! A4 L( T% W6 I( E% X$ p+ |7 p6 v0 h# F
02 非外籍员工报销的租金
+ G) _7 Z! v: |1 b& A8 j: Y% V  R- w# @7 }2 K# X: Q6 S
非外籍员工报销的租金,不可以税前扣除。建议:企业以多发工资的形式补贴,可以税前扣除,不需要发票,或者直接以该公司名义租房,提供集体宿舍。
+ p/ I, M' Y6 m; s" b/ ^3 q7 ^. B, M# {' t1 N
03 餐费
' |/ }4 ]. `  \( b: Y! Q8 p8 o  K1 d" B2 {# q: f' |2 \% J8 k6 K
(1)只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。注意开具时索取普通发票,即使取得专用发票,进项税也不允许抵扣。(2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费,和税前扣除标准不能超过工资总额的14%),还是招待客户餐费【计入业务招待费,税前扣除受双限制(60%.5%)】。: Z, ?) y- F- B3 a
3 l' M! w- {! Z
04 住宿费: \9 ?% N- C5 J
- Q4 h2 w9 B3 s) g
只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。开具时索取增值税专用发票,可以抵扣进项税。
4 j9 ~% ~2 f  |; v
# ]: e# ^" q, Y. A* U05 电话费
' U( U6 N7 ~, e! m$ ^6 [
" r% \' o2 T/ v2 ]* P5 C! J4 Y4 q建议:(1)公司可以统一办理电话卡,开具公司抬头的发票,可以税前扣除;(2)公司也可将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度,具体咨询当地税务局),不需要提供发票,也可以税前扣除。! m" q- ]6 W# `- F5 D
& y2 A5 m) _( q! J6 M" h
06 加油票4 z. l% V+ A/ d3 F) A) h
9 @1 S3 {0 J! d) T7 Y$ S( E; t
允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。0 a! A% P. V% C; z! q
- q" u( |6 U$ i  r
07 车辆保险费、维修费; Y5 i" ]+ d+ h7 L
$ \5 U3 Q. u8 o4 ]$ b+ \
(1)车辆保险费只能开具个人抬头发票,属于应由个人负担的费用,即使合同约定可以由企业承担,也不能税前扣除,汇算清缴时做纳税调增;(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担,即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除,汇算清缴时做纳税调增。
7 K. a/ N5 ?+ Q1 ?) X9 I7 I) `
7 D9 q! t3 M2 [  Z' ~! o% c补充
& L9 ~: r5 E7 ]. _
0 d5 p; U* b6 `6 I- W' A: g企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。(摘自《中华人民共和国企业所得税法》第八条)7 z- D( Z: h  `5 Y
% \7 U" I2 B% x) @
企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。
7 m8 M" _2 V4 s  i
: g; X, M, {0 P企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。(摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条)
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7 n  X, i( I+ j$ T% C
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