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[职场技能] 个人抬头的发票能报销?还能抵扣所得税?是真的!

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发表于 2024-9-25 10:44:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
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个人抬头的发票能报销能抵扣所得税!5 H; ~: @* F0 J5 m7 H: \$ y" A

; B# D$ M6 x( F1 \- G' k0 S个人抬头的发票能报销吗?
  S5 Q0 S: h& E3 z
! Z' y) C' f+ q7 h' [% Z其实是可以的!但也有前提:确实无法取得公司抬头发票,只能取得个人抬头发票,且个人抬头发票是为企业开支的,有企业经营有关的其他充分证明情况则完全可以!
* B. h- s, b$ `/ S+ \
5 m+ o0 R& R0 Z/ V# x一直以来,个人抬头的发票不能报销是因为很难界定公私,于是不认可个人抬头发票。
7 r7 k7 N' {! K8 R1 h  q2 E, U" V6 U
但常见的飞机票、火车票这类实名票据,但一定要辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关,做到形式和实质都证明业务真实可靠。7 ?: u+ A2 X6 \; M) ]! M1 M" |" V
" A# I& g3 w, v& l. \  l
个人抬头发票税前扣除条件
4 m4 M, E: C0 O4 z! O3 g8 V& s) r+ R3 `7 h% s
想要报销个人抬头的发票,必须同时符合以下两个条件:2 K+ v& _7 D8 L6 S4 ~

: N# H. j7 G3 r  w" G1.如果企业取得发票或有效凭证抬头为员工个人的,是由客观原因决定的某些支出,发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。
, t" v% B9 m7 S+ q/ V2 y+ ]5 D. e$ x1 Z/ D. T8 t
2.相关的支出是企业的生产经营活动引起的,应该由企业负担。即根据收入相关性原则,从根源和性质上来说个人费用是为了企业取得收入发生的必要支出,应由公司承担。0 t6 y% [3 j' u# z. D- h' j

* W* d& Q& S! N! E. J( f6 }2 g另外,还有7种看似可以报销其实不能报销分发票!一起看看!
3 O5 ^8 h3 Z- b% G, B- j2 X# o8 a2 e& ^, D
7种不能税前扣除的个人抬头发票- E* u* c1 k5 h, U; `, Z" X
% f' \6 M* s1 B4 ]
注意!这7种个人抬头发票,不可以税前扣除!! n, k9 ~$ V, T5 U. A$ L

+ E5 e7 [/ r! Z$ b2 v0 w! j, P01 个人付款公司租房办公的租金
8 Z2 T; m5 A$ I4 q
; e* E8 ~. g( F  v( M3 ]虽然是个人付款,但实际用途是公司租房办公的租金,这种不可以税前扣除。建议:退回发票,重新开具公司抬头发票。不能重新开具发票的,作纳税调增处理。
" w  I0 j: p3 L2 X2 t; H, [2 A
( |4 [: j8 K4 C8 m/ R* R8 g02 非外籍员工报销的租金
" d7 T1 J8 q6 J: d& Y" n3 `0 r7 A' }+ @# d% L8 K4 M* N
非外籍员工报销的租金,不可以税前扣除。建议:企业以多发工资的形式补贴,可以税前扣除,不需要发票,或者直接以该公司名义租房,提供集体宿舍。' r+ m7 F. U; D3 z: m. l; X

4 s6 z2 o- z4 O) |' R1 |03 餐费
0 A6 x( V/ {8 p0 Y! h( w! _+ Y& d( p8 [; N
(1)只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。注意开具时索取普通发票,即使取得专用发票,进项税也不允许抵扣。(2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费,和税前扣除标准不能超过工资总额的14%),还是招待客户餐费【计入业务招待费,税前扣除受双限制(60%.5%)】。% q- k% m* t4 p7 Q& F: @6 v+ ~
8 q- `( P8 r- E- T& Q
04 住宿费
' |- z) Z0 X  j3 X& y" `
1 q! |0 c5 O. F% x( h, ^只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。开具时索取增值税专用发票,可以抵扣进项税。4 n8 c! s  Z/ _" B2 A( {9 o4 @

; e" T6 `) {1 c, z9 u3 R" o05 电话费
/ ^4 u' {8 ~$ e) L8 d/ \+ X2 a/ Z5 T8 f7 q
建议:(1)公司可以统一办理电话卡,开具公司抬头的发票,可以税前扣除;(2)公司也可将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度,具体咨询当地税务局),不需要提供发票,也可以税前扣除。
1 t, v" y* |1 q, @5 j6 p. E
% V0 }. g5 ^* F, x* X3 |$ [, D+ e06 加油票
3 @. M0 q' f( a# w' c4 T# |$ x, d; y' S8 b: E* m. v, R) n
允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。
. \  O, R) q% i$ }
1 @# n7 J7 u3 z1 n07 车辆保险费、维修费" M7 p! G& Z5 M: u: i6 m
# \2 I1 U2 k0 P& M9 l
(1)车辆保险费只能开具个人抬头发票,属于应由个人负担的费用,即使合同约定可以由企业承担,也不能税前扣除,汇算清缴时做纳税调增;(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担,即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除,汇算清缴时做纳税调增。
- I. c' c/ T4 @& P) e; f8 b
" v$ U/ j) N0 V  g6 t补充+ O" ]2 p' g- C  p2 W4 I, {

1 R0 [/ F+ b. l" R7 |  t; o企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。(摘自《中华人民共和国企业所得税法》第八条)
7 q9 j- R0 ]% r9 y2 V$ _
4 ?/ _/ H0 I8 p$ d5 Z' w企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出。
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/ l3 ~: v" `, B5 ]' a$ F企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。(摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条)
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