严查工资避税！2024年，这样发工资=违法！

有钱人

星级打分

• 1
• 2
• 3
• 4
• 5

平均分:0  参与人数:0  我的评分:未评

2024年，发工资千万别再任性了！


. c. ?& _4 D# K2 B+ a8 K( t* X2 f6 L0 q, b01
4 V; l6 u/ P( s3 c4 J4 O5 A" O金税四期对个税的重视程度大幅提升！
1 b! n6 r5 b# m1 J, \+ P9 [4 c2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：
) K; a/ z0 k; o3 i" @

* d2 J# C. Y) B( j! v1未依法办理个人所得税汇算清缴
此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
/ K  I  }. I3 j. D* y) q2网络主播偷逃税
+ [5 a/ s( Y6 I8 `, N3 \
对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
/ j+ A/ O- u. Y& R3 C除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：


  }: b6 R  R) J% B% ]/ ~（1）一人一税号
; A& R: f3 `/ Y! }) _1 {  f# \企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。


（2）“非税”业务全面监控
" c9 `3 _1 V1 i+ `2 x( @金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。


( D4 s: s  n& k（3）“双高人群”重点关注
6 r  F8 g* ?  \5 {. K2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。


6 F- r. e& R& ]0 W& d( k" O（4）现金交易会发生巨大变化
% C: g4 J* ]9 `7 m6 g; z“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！
$ z1 {8 @2 R" F+ ]

8 N  N6 ^% A7 }+ b02税务局如何查工资？
3 p- W6 b  t/ X4 i3 T! ?4 _1 b
注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。

; i% L7 h$ ^" h
1企税、个税与社保数据三方数据比对
工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。
) L, M8 N0 X5 J' A- R1 z. P/ T
8 M. g0 ^' U; a$ V* N+ y3 F2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。

& i9 N; X5 m* i- e* u+ W3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
& j0 U, N7 R# A/ O比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。

( n( b8 B- ^8 D2 x$ ]* [$ I  S* {4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。

4 f; ]2 P0 h% _) \7 ]5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
6 b% D& l$ a3 o* c核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。
5 F/ q  r4 d2 W+ c
03这5种发工资方式，违法！
3 K6 O  [0 M. c5 Z8 j4 d6 \
" m* [7 c9 ^. k' n& R# J6 l
# P8 f  X+ p) O1通过个人账户发工资，违法！
$ |+ o# w" u8 L; O一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。
* u5 q1 g$ y, c) k; \
) ~  y. D! ]7 E
2多发工资不交社保，违法！
按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。

/ S! i; q3 f1 `$ v+ Q
3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。   

一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！               

2 R, ^9 E3 q* r% p% Y注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。      


4让员工找发票，发工资
( }6 o2 c; h. \9 s, K  W很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
3 c, R/ s8 D, d- h5 o4 w注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。
5 p% `9 m, A3 r, l- Q& ?7 |
( N  b$ ~  Z5 W% l& x4 c3 G
" M( n2 Z% r2 }0 p5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
* g8 X$ h" n* m/ p. T6 a这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
0 {4 I. V5 m7 O" Q& v. F* t0 r4 `所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：
, Q+ B, `3 b* @' }

1.集体发放福利
2.发放的福利不可分割到每个人
% u8 f+ w+ e! I1 N& K3.非现金方式发放

5 O: q5 R4 M! P5 c$ _! D
04个税如何合理筹划?

1分清收入构成
6 p3 G3 T! {5 q3 F. T所以，要留存有效发票。

# I; o" R. e6 V5 Y2了解扣减政策
2 l5 U2 Y$ O) Q% ^6 T; y在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
' {0 s- ?' l' m$ v5 H
7 O+ W: _6 m& K" n5 U
. \* L3 S+ l4 ~