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[职场技能] 严查工资避税!2024年,这样发工资=违法!

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发表于 2024-8-12 12:33:30 | 显示全部楼层 |阅读模式
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2024年,发工资千万别再任性了!* T4 j- ?8 f. q" b
' k8 d7 K5 g/ g$ b( _: y5 O

2 C( _; [' c$ j/ `9 k019 M+ t8 S" K6 M$ ~
金税四期对个税的重视程度大幅提升!3 x3 x$ i1 b( A; h3 _  d- w
2023年5月26日,国家税务总局举行5月份例行新闻发布会,公布稽查工作的重点,其中,涉及个人所得税的为:" n$ N' ?" w4 N% u
$ w1 C0 Q. s) E. G9 e: l  F9 [

! G# F. D& n; _1未依法办理个人所得税汇算清缴6 O0 r/ f3 C! k9 r( t
此前,国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见,对个税汇算清缴力度不断加大。
& L* m3 X5 A; n5 P; z  p$ e) e2 k" \0 f# K2网络主播偷逃税
. H/ V4 b2 D% v- e6 `4 u4 {3 D- I' h  A# K3 x
对网红主播、明星的处理,早从2018年就开始,到2021年短短4年间,据统计,高收入人群偷逃个税高达47亿元!
' K# F5 a2 P3 O& _除了上述两个稽查重点外,还有种种迹象表明在今后税务稽查中,对个人的检查将是重中之重:" x" Z8 T1 p& Y. _3 j4 R
- f+ k" Q. O8 L8 u6 t
. j) [: d( P* ]" p$ o$ f4 m7 q
(1)一人一税号" p) F' E7 W7 l/ u3 W/ N& g2 U8 N
企业税号终身不变,个人也一样,即自然人的身份证号。以后,自然人的收入、社保等信息,税务机关将一目了然。
8 T. {# f6 @0 R' l/ g
. X4 x/ F, a$ T0 Z/ h' N8 q" j0 p
(2)“非税”业务全面监控
' V8 B3 v5 q  @" Y% v+ _" e金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。
. e. E' F- h6 t; g% ^( ~' _8 a9 f4 K3 Z1 v+ L- ~
4 H% R& ~9 O0 B; D" [/ I* ~3 p# U
(3)“双高人群”重点关注
' R: D- |9 P0 ?; q- q! m' }) C7 U9 U% ~2022年9月,海南省税务局联合市场监督局,首次开展对“双高”人群抽查工作。
( D* h, S  A/ z; ~$ ~  W; I' ^! k5 N) v3 A6 V1 E4 f
5 K: T2 p# j- F
(4)现金交易会发生巨大变化, J- _! g0 ~* B5 j2 @5 Z, k1 U. w
“数字人民币”逐渐出现在大众视野,为的就是交易过程“留痕”。2023年5月,已经有省份开始以“数字人民币”发放工资!& x. ?; Y+ Z6 L3 V$ Z
: l- [! H% f8 Q( u) Q6 i

% S4 H" m# G3 P# j8 d02税务局如何查工资?& X9 a* B: s$ S+ G. o. T
" \- q) n8 `4 l- c
注意了,税务局只要稽查企业,必查的一项就是工资薪金,税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。
1 ]# p* S7 |" A! W' I" q+ @5 r) R, }- s- b

) F" X0 d: t$ r9 P6 R/ l( ?1企税、个税与社保数据三方数据比对! N5 ~* c- U1 G( a# K- G
工资表与社保申报人数是否存在差异;核实社保有没有少交;核实企业所得税工资是否多计提;核实工资个税申报是否有异常。1 U( p8 P1 |0 p9 _3 }. |
+ L/ a6 y/ o, Z1 W. ]% i
2审核发放工资相关的证据链是否存在异常/ g2 S* m" I" ]3 Z" B( f1 F
证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。
! T+ ~: n# o4 Q2 [  I7 \3 `' M6 M  P, q. A% q
3结合企业经营规模,审核发放工资的人数及金额否存在异常" u* W8 @. K; H! [3 X- \8 f
比如,发放工资明显偏低;工资普遍在3000元、5000元左右;工资发放与在职人数不匹配等。6 G% [% v& g& }# C+ r! Y; G
* m$ e6 F+ J0 |  j6 P$ u# D
4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
! N/ Z# N: b$ U) r' \比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。
& y+ z4 v9 R+ I2 X' s' v  b: r* n! Y, e# o, O' c
5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常- I$ Z% P$ s) |  n$ R
核实发放的职工福利费是实物还是现金发放;是否并入工资薪金总额缴纳个税;发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。
- T; z6 ?/ q3 }6 }
+ N( U2 w* I8 h( E03这5种发工资方式,违法!# r5 U1 N0 |1 C8 l% Z% l
640.webp ; r9 h* q4 w$ s4 E& U
% G) ?( S! a4 @2 k
1通过个人账户发工资,违法!* w5 j8 }/ U* H
一些用人单位不通过企业公账发放工资,而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资,以这种方式来规避与员工之间的劳动关系,进而逃避责任。
! h7 X: A! |- ^提醒:在劳动争议案件中,若公司通过个人账户给员工发放工资,诉讼过程中,公司否定双方存在劳动关系,称只是股东或资金往来关系,在没有其他证据情况下,劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。% Q/ T. l' t& N( R/ [6 Z) i" L1 p
6 l0 r  S' w: y: }# F- t

5 {5 p1 g3 q$ _+ K2多发工资不交社保,违法!5 Q' L" S5 r: e! ?/ M) ~
按照相关法律规定,用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为,均需要承担相应的法律责任。3 P& l% }9 E) T! q! O
如果单位不给交社保,员工有权要求补缴,也可以随时单方解除劳动合同,并要求一定的经济赔偿。
+ n8 y2 j6 z4 C9 h
1 D3 |  m% X2 n: H: w, u
$ \. E0 P5 P3 d6 u/ ]+ o3将工资拆分,部分公户发,部分私户发3 J8 w) _6 R8 G, v; z
很多企业为了帮员工少缴个税,而将部分工资通过私户发放避税!这样发工资,税务局一查一个准。   8 ^4 U6 r( T* `; _/ f. k  d
$ }; o6 a+ z7 Y- m
一个公司通过私户发工资,没有代扣个税被查!10年账被翻!罚款26万!               % a2 Z0 G: O& t) R* i8 K

4 A; e9 }1 I2 z' U0 R注意了,这样发工资,企业会少很大一部分工资成本,会造成利润增加,多交企业所得税。      3 [/ n1 t: t; K+ p2 |3 d8 G& u
% M0 `! Z1 c0 N" ?# ~5 W
5 j5 j' a2 B0 X$ _% a% n/ H, \  ?
4让员工找发票,发工资; t+ T( H) \4 L0 l8 c
很多企业又想帮员工节省个税,还想给员工发放的工资税前扣除,就想了一个招,让员工找发票来领工资。
6 _% B" d; u* |注意了,这样形式发工资,因为员工找的票都是五花八门的,势必会费用预警,引起税务局稽查。
+ p# n" c1 u" l: k7 L" Y0 l
5 d0 F7 A1 I+ l; y* w. m0 P; s, _$ i; f& B1 Q9 G3 z1 r3 t. x- \/ d
5给员工的福利费,未并入工资代扣个税) v' V' w7 [$ O6 |) ]0 l- ]5 w
这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利,很多企业认为我给员工发放的福利有发票,也不随工资发放,我就不用并入工资薪金缴纳个税,这种想法是错误的。% J. w7 K; w5 P% p- ]" R
所以,只有发放的福利同时符合以下情况,才不征收个税:
0 Z3 Q4 W" H9 u* M2 q* d" g( m2 P

" i; O) b" E) n- E+ r' l  y* _: m1.集体发放福利
1 ~( M" }9 u" W- Q0 a3 |. b2.发放的福利不可分割到每个人
- o; d% n1 @' p" d2 c8 R3.非现金方式发放+ o+ X4 Q2 t& J) A- o

3 f' Y/ |" p8 j/ I, f. D% I
9 k' q. n+ w8 _' H1 p) v( U# n04个税如何合理筹划?9 ~8 A0 W' m/ ~

  M2 j# b4 y3 a5 R% L9 {( y1 Q- D1分清收入构成1 ]' B6 P  W4 C% K
所以,要留存有效发票。
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5 d% u* R' I+ I- m$ p: d) R+ T2了解扣减政策
% o1 g1 Q% B; k9 R1 Z$ U8 i在认清收入构成后,就要了解自己所能适用的个税扣减政策,包括中央政策和地方政策。
& _& O5 F9 v7 A! W 640 (1).webp
# J# H; s2 w) Q/ d1 G8 M+ e* j" S! t, h( t# e" H/ I

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