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2024年，发工资千万别再任性了！
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金税四期对个税的重视程度大幅提升！
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2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：
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1未依法办理个人所得税汇算清缴
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此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
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2网络主播偷逃税
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; R7 ~4 I! s8 |7 d0 b& ]: |对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
I3 [0 |# T/ Z) e8 k8 s. B除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：
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* t( A: r8 Q* p8 Y2 z2 I7 B（1）一人一税号
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企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。
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（2）“非税”业务全面监控
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金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。
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（3）“双高人群”重点关注
) F6 D/ n& C6 |+ ?; J2 W2 W9 {2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。
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# ?. F/ e& {6 q( g5 M2 v8 O% R( S（4）现金交易会发生巨大变化
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“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！
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02税务局如何查工资？
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注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。
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1企税、个税与社保数据三方数据比对
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工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。
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2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
4 g* s6 R/ l( [$ m7 U* f) Z证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。
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3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
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比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。
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3 a) q) \$ w" B4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
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比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。
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2 ?3 W- |1 }; q8 v) W: c5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
3 n7 Z* _ |$ s% _) D: [核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。
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# A* ]1 w4 ]* |$ R. C9 B6 \8 ^5 r' M03这5种发工资方式，违法！
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6 z @2 {4 P' _2 N/ m1通过个人账户发工资，违法！
( o7 p7 A5 h0 {1 c7 L B一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
4 b# {; d& k$ H提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。
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2多发工资不交社保，违法！
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按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
6 j4 S9 ]9 S5 O( e+ x! y' V/ B如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。
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, ?* }: b% a+ \3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
- Q+ G' j' a6 p6 D; E$ g很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。
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% ~6 o" ]4 s- i# u1 g* w/ m一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！
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注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。
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- v L% w3 i& K0 }+ e4让员工找发票，发工资
R; M$ {$ M: g+ c/ C) t很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
2 b8 Q; j3 H' m3 F5 O5 m( ` ^. U注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。
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/ \2 ~# S9 L; M9 U4 ]5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
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这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
" M4 s6 B& G- _8 m* E所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：
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1.集体发放福利
; K- D) r/ a6 Q% K" p0 p9 p* y; A2.发放的福利不可分割到每个人
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3.非现金方式发放
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04个税如何合理筹划?
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1分清收入构成
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所以，要留存有效发票。
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2了解扣减政策
) ]+ r- G6 j" c0 z) I4 A在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
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发表于 2024-8-12 12:33:30