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A.个体工商户平时要交的稅: 3 ]5 p4 `. [6 e
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1 r! J" m* @) ~: \1.增值税:小规模纳税人,月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。 1 n/ Z3 g* [- E5 t, M# m5 G
2 n' _$ M5 [6 b6 `注意:不需要交税并不等于不需要申报。
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2.税金及附加:城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税(税局代开增值税专票的除外)。 0 s2 X0 J3 x& Z, H0 @/ w
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3.个人所得税:《个体工商户个人所得税计税办法》 (国家税务总局令第35号)第四条规定:“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此,个体工商户不缴纳企业所得税,只用交纳个人所得税。
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注意:个体工商户须在每年3月31日前完成汇算清缴 6 q' Z' B: q2 X- u2 T
& P$ p: K6 U+ w) @4 p; X! lB.个体工商户税费的征收方式: . e$ V; H9 j0 V
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1.定期定额征收
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即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额,来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。
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2.核定征收率征收
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即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率随地区和行业不同而不同。
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针对个体工商户,进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看个税核定情况。 " M0 m3 |7 W/ a& a. _( B3 P
# o* L3 }0 L: t. x1、若实际销售额低于应纳税经营额时,以应纳经营额和核定税率为依据,得到应纳税额;
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2、若实际销售额高于应纳税经营额,以实际销售额和核定税率为依据,得到应纳税额。
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3.查账征收
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即自行申报缴纳额,经税务机关查账核实后,再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够如实核算应纳税款的个体工商户。 5 D4 p2 C2 G7 E3 P5 a8 Y5 E
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应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用 - F% \3 P& R% O4 G# _
4 w' M5 [! X0 t7 k8 v应纳税额=(全年收入总额-成本-费用)*使用税率-速算扣除数 7 V" H6 m' z2 O% T, r& ~
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成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如:购进原材料的材料款,采购商品的进货款等。 ! C: c/ p/ z t
1 Y5 ]0 }3 \* a. P1 |4 `" J K费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。比如:经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用,印刷宣传单的费用,交通费,招待供应商餐费、烟、酒等(成本费用的扣除也是累计数)。
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注意:从事农产品生产销售自产农产品个体、农村合作社、农场都属于免税行业,都可以提供发票,无论是个体还是企业,不要为一时的节约成本、或怕麻烦而到无法提供正规发票采购、或不索取发票,从而放任白条收入入账,导致最后付出更高代价,开具发票是义务,索取发票是权益。
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