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离职补偿金需要缴纳个税吗？
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先说答案：部分免征税，部分需要缴税。 , s5 [/ S* m5 D o# T1 ^
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01 法律规定 ) [) N3 m; x+ _8 ^; u2 x8 x- S, x( [
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根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条第一款规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。 . y9 w: t% ]% [2 Q }
PS：离职补偿金，有一套特殊的个税缴纳规则，简单来说：是分两种情况。 ) N! K1 ?; x$ Q) d# @
第一种情况：如果您的一次性补偿收入是低于当地上年职工平均工资三倍数额，则免征个人所得税。
' ]! z. F2 H' P& m" O5 ]( l第二种：如果您的一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资三倍数额，那么超过的部分是需要单独适用综合所得税税率表计算纳税的。 ' N5 M3 {& h) q9 R- C0 y5 y2 S1 ]
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02如何判断是否需要纳税？ ' j) W+ F1 r P1 o, q2 Y
! E i( T+ U4 J+ D7 U/ b8 _8 U如果您收到了一笔补偿金，如何判断是否需要缴纳个税呢？ 2 U! Z u' M$ H/ g/ `
我们拿【天津地区】来举例： # C6 i0 X; D: ^) ~0 s% F
首先，我们计算您收到的一次性补偿收入是否超过了免征额。
& g0 j0 L; o6 R) z! [天津市上年度全市法人单位从业人员年度平均工资为138007元，3倍则是414021元。因此用人单位向员工支付的解除劳动关系一次性经济补偿总额在414021元及以下的部分，是可以免征个人所得税的。 + c: d3 @% u- a; m; q6 L4 c) Z
其次，如果您的经济补偿金超过了414021元，需要纳税，那具体如何计算呢？ ( i2 Q* G4 Z, \% R: J" p
假设：王某取得了50万元的一次性补偿收入，超出免征部分一共是85979元，根据综合税率表，个税额等于85979元×10%-2520（速算扣除数）=6077.9元，6077.9元就是王某需要缴纳的个税金额。
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发表于 2025-1-7 09:10:52