个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。简单来说，个体工商户可以是一个家庭，或者一个人。$ g* M, j: i; b9 t! B
: ?4 B G/ n5 j2 v, Y; q" j. L B( u目前国家正在推行个体户减免政策，特别是2024政府工作报告中，经济重点方向中有一项就是加强对个体工商户的分类帮扶支持。 5 F6 O6 M/ `" v6 p! ~% {* p; ]( Q6 Z& l9 F7 T, F" R5 W, s: v
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目前个体户2024年能享受到相关的税收优惠政策。' ~9 {* d. s. ^- d
5 R& @5 k% w/ x" ~ ( J& h2 e6 s) {5 f 1 i5 I. i; B! }% r 1 X' F& R* w: _$ ^" e+ g! G一、增值税. a. |, P% e; Z+ B8 W: R. |0 V P
（1）免征政策1 y K- W, U" M/ z& E9 o* L
个体工商在成立后一般就是小规规模纳税人。 1 r ^# g) M. {自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。6 N% @% i( `# S. @9 ~ x$ l! P- p
1 E$ A/ m [$ t% _（2）减征政策 ; f( t8 r+ o% b- R2 x* G; U) p# {2 v0 m8 l9 f/ y
自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税； ' D9 f* E; i3 G9 d9 L& u适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。+ M* d0 e! z6 r& p# b* B( U
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8 s0 | T2 K, q3 e# @5 E二、附加税 & y; Y7 C* I4 Z（1）减征地方“六税两费”政策" R- }6 j, g. Q6 X o: _2 \
自2022年1月1日至2024年12月31日，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。% _1 E0 t# G; O$ C) Z" M
已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。 + S* J& |/ u. ~; P: l& U: E' H0 B' F( t7 i) V: Z6 X
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三、个人所得税 ; n* I( l7 O5 K7 a8 m7 l+ ~) J个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。不同方式缴税比例不同。! `6 a) f/ g r) r0 i
（1）查账征收 ; i' h& d' j7 b j & N# I" j. M2 S7 l* j& }$ `0 [查账征收就是你有账，能核算清楚所得，那么以账务为基础如实申报缴纳个人所得税，核定征收就是你搞不清楚所得，税务局按照一定方法给你核一个税金。. Y7 \$ L1 O$ Q( j2 i# ~
一般来说，个体户查账征收的税率在5%~35%之间，具体多少需要根据所在城市以及个体户的实际税收情况而定。/ Q9 Y* h8 L0 `+ [- i! t3 p# m5 @
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（2）核定征收. y9 r" {, B0 p2 Q2 m0 t( _$ |
3 y, U2 H0 P, Q( p D核定征收政策是指对个体工商户实行的一种税收政策，主要是为了方便个体工商户的管理和纳税。 ( q; e. `/ _( T; V3 d在这种政策下，个体工商户不需要像一般纳税人那样进行会计核算和纳税申报，而是由税务机关根据个体工商户的收入和经营情况，核定一个固定的税额（一般个税核定在0.5%-1.5%），个体工商户只需要按照这个税额进行缴纳即可。1 D/ Z, W$ F. D6 G9 ^
2 p* A6 i$ U, A# q1 G + s& \# t1 |! a4 N! p核定征收的优势在于： ! X( j/ T# }3 y5 e( }* w7 R1、个税可以核定，所以综合税负极低，基本可以控制在2%左右。2 j$ X% X% a' [# A4 j& Y
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2、因为是享受核定，因此不需要有进项成本发票，为企业解决缺成本票的烦恼。/ j# I, r. y& e7 I
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3、个体户的核定征收是直接由税务核定，只要业务真实，不会涉及稽查，所以相对安全。 2 b# B9 q% @- m : X! c6 W& q6 ?6 T9 o7 g& d1 t9 R @, ?4、核定征收个体户可以不开设对公户，税后利润可以直接转入法人私卡自由支配，免去了公转私的风险。, M4 A9 d' a, J8 F' M6 m2 m% `, [
' d7 u) f% x" M6 I0 T; x 9 |$ U& p) C9 |9 }. H所以对于个体户来说，核定征收是一种非常优惠的税收政策，可以减轻很多税收负担。 7 u. F2 x& c6 {) O2 L" \不过在近年来，许多地方的税务部门对个体户的管理方式进行了调整，由原来的定期定额征收转为查账征收。 ! \. Y. Q6 O7 o, ?; o : E. f s4 I! z: R: Y虽然很多地方取消核定征收了，但是核定征收还是存在的，' m# y7 _, s |9 G/ F5 k4 L( N
$ t; a" h& `8 C个体工商户注册申请核定具体流程：. e! D7 O: ?$ p7 u
（1）准备《个体户注册申请表》，需提供设立名称，法人资料，经营范围等信息。. K; x2 P- D" ]) P* J2 ^
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（2）法人配合进行工商实名（不同园区会不一样），会有具体的操作指引流程。& l; k6 U6 m# b7 L& X/ c
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（3）等待工商审核，出电子营业执照，一般是3-7天。( F" ~$ m& s; @2 \( A3 N
8 S. K& i' B8 k" N- I) _（4）进行税务登记，需法人再配合税务实名和申请核定。 h) [2 m3 [' e' Q8 X
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（5）核定征收通知书出来后就可以提额开票了。( f" `. \) z( L H# I3 j# E
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发表于 2024-10-11 17:43:43
