加税点要专票这个事，到底划算不划算？

有钱人

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我们作为财务人员，经常为了选择供应商时，选择开票但是价格比较高的还是不开票，价格相对较低的，跟采购人员争论不休。


但其实财会人基本都知道，如果不开票，增值税不能抵扣，企业所得税不能税前扣除，看起来便宜点的供应商，可能会让我们付出更高的税金的代价。
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! @+ U# V) U: f; y8 s所以，平时咱们也经常要求采购部门，采购时尽量选择能够开具专票的供应商，但是采购人员往往不服气，明明不要发票的供应商更便宜啊，你们财务总是说取得发票划算，到底取得发票和没有取得发票差距在哪里？

就连咱们的专业财务人员，也经常困惑：不开票的报价到底需要比开票低多少，才能弥补损失的税款？

7 a9 m% W0 S* b1 f7 C$ `+ G那么今天就用一个案例，咱们拿数字说话，让老板和采购人员，打从心眼里意识到采购要发票比不要发票更划算。

' J. I# X( U3 F2 n$ p: @怎么说呢，供应商可能是一般纳税人也可能是小规模纳税人，并且供应商给我们的凭证可能给我们的是专票或者普票。所以，这就会导致我们可以扣除的进项税额不同，到底是怎么来影响的？

" `' y1 u; a2 W5 `- Q来，一起看看这张表，咱们这里假设采购的都是100元含税的货物：

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取得的发票不一样，将会影响咱们最终采购的成本以及企业最后的净利润，进而影响企业的股东权益。
所以这就要求：咱们在选择供应商的时候，一定要从财务的角度去判断。
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/ l4 k' v; d4 o1 K4 q, C当然，这是在价格都一样的情况下计算出来的结果。
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那也有可能，小规模纳税人的货物比一般纳税人的货物便宜得多，企业从小规模纳税人处采购也可能更划算，咱们要付出的成本是不是就完全不一样了？
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所以在筹划时，咱们就要从供应商纳税人身份、货物的价格等方面综合进行考虑，最终选择成本最低的方案。

1 u" J6 }0 i$ r- i4 d+ ]3 t% x【案例1】：有小翅商贸有限公司系增值税一般纳税人（企业所得税税率25%）需要采购一台大型设备，有4家供应商可以选择，具体情况如下；
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) f! D% F# E4 k6 L8 t# Z你看看这四家，报价都不一样，发票也不一样，那咱们到底要选哪一家呢？

2 ?6 i* q6 L7 c3 E! C" |+ c0 x这个肯定是需要进行假设的，要有测算才能得出答案。

2 |4 e2 E5 k9 H- @/ z4 J来，大家方便的话，一起来算一下～
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7 s4 Z. @* R" Q$ |各个方案具体企业所得税税前扣除成本计算如下表（单位：万元）：

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（利润中未考虑增值税的抵扣）
从上述企业所得税税前扣除成本计算表，咱们不难得出结论（注意，这里我们是没有考虑增值税抵扣带来的现金流问题哈），主要是从利润层面来做的分析。
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$ ]' ]( z0 F& f/ m虽然从供应商A企业采购的价钱最高，为113万元，但是实际上真正的成本是73.83万元，虽然从不开具发票的供应商D企业采购的价钱最低80万元，比从A这里采购价格低了33万元，价钱降低了将近=33/113=29.20%
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换句话也就是说，如果供应商不开票，你给我公司的报价至少要低于你去开具13%专票的价格30%以上，你才可以弥补对于我公司无票的税款损失，也就是等于价款打了七折。

但是，大家毕竟是财会人！都知道，不要票报价要比要票低于30%，在实务当中可能吗？
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大概率是不可能的，这个可能性是很小的，实务中一般不开票能给你便宜个5%-13%就已经算很仁慈了。
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$ R' e# F: m& e在这个过程当中，咱们的老板和采购人员一看便宜10%，可能立马就很上头！想当然地就觉得特别划算，然后就去选择不开票。
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* _8 K# x. H) \3 I, c; B( b如果这个时候咱们作为专业的财务人员，你也糊里糊涂的对这种事情不加以管控 的话，那咱们在月底计算增值税的时候，就一定会发现，你企业增值税税负高的离谱。

% r& ]' a+ J" T3 T最终一年到头下来，你提交的报表给老板，他也会发现，看起来你不要票采购便宜了，但是一年的利润变少了，交得税多了，老板心痛了，那时候大概就是咱财务的锅了。
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5 R+ m  H0 r) H这还只是咱们单单从增值税角度来考虑，如果再进一步考虑其他税种的抵税效果，企业不要票，则会更为吃亏。往往是"吃了亏还帮人数钱"，还以为自己省了钱，占了大便宜。
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在这里，真心想要提醒咱们的财务伙伴们：一定要学会拿着数据和方案给你们老板提意见，有理有据。毕竟，如果不解释清楚，咱们企业的购进业务不拿发票，就会给企业带来极大的财税风险。
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那至于都有什么风险呢？再啰嗦几句：
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6 _, x( O) \5 |$ z3 v$ Y- e第一，没有进项就开销项，税局在进行数据比对的时候，必然会将该信息比对出来而形成预警，企业也会接受相应的处罚，最终结果反而花费更高！

/ Y2 m4 R0 a0 \( N第二，不拿发票进货，就不能把成本在企业所得税税前列支，必然会造成企业利润大幅虚增，引起企业所得税税负过高，勾起税局注意，带来查帐风险；
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并且，不得不提醒大家的是，很多人有这种误区，就是认为查一般是查大企业。
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的确，树大招风嘛，大企业的税务风险较小企业来进确实大很多，但并不代表你小企业就没有风险！但要知道金税三期，还有即将上线的金税四期，它是没有任何死角的。

第三，引起企业资金流混乱，企业不得不做两套帐；
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俗话说，说了一个谎言，就要用一百个谎言来圆。不拿发票进货，这钱怎么出？这款怎么付？是不是必然就会出现账外收入，私户收款，公转私等情况。

; N7 I) M2 D9 o所以，也不得不呼吁一下，咱们企业的财务小伙伴们：财税合规是正道，在谈业务时就需要提前来进行测算。
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2 Z" L$ e( l0 V1 D1 ~9 \) u9 z6 p; }, P; w采购方在日常谈判价格时候，财务可以协助采购测算出成本后，应该最好以不含税的成本进行比价，然后再根据销售方能开具的发票加税点，这样相对会主动一点，可以保障自己的基本利润。

并且咱们财务人员在审核合同时，需要注意发票条款及税率问题哦。

暂时就先说这么多，大家记得好好对标所在的企业情况，进行消化和应对。