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个人抬头的发票能报销能抵扣所得税！ 9 y4 Y2 Y" Q/ l. Y0 |" Z
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个人抬头的发票能报销吗？ : j- L" R- ? b3 J6 u2 m q
. Z& i: s: E+ P& R3 t; }0 B# F其实是可以的！但也有前提：确实无法取得公司抬头发票，只能取得个人抬头发票，且个人抬头发票是为企业开支的，有企业经营有关的其他充分证明情况则完全可以！
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一直以来，个人抬头的发票不能报销是因为很难界定公私，于是不认可个人抬头发票。 ) ~; H {) d& g- ]
. M& m) f9 H5 N2 ]% W& e6 V/ `( H但常见的飞机票、火车票这类实名票据，但一定要辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关，做到形式和实质都证明业务真实可靠。
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% f. \, i" H( R4 Y" ?个人抬头发票税前扣除条件 ' P, p( Y( `" Y3 s% v. s
0 j0 Q8 @5 ^$ @7 `: R想要报销个人抬头的发票，必须同时符合以下两个条件：
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1.如果企业取得发票或有效凭证抬头为员工个人的，是由客观原因决定的某些支出，发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。
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/ g6 t2 H$ @+ [- g' a2 l4 S' P2.相关的支出是企业的生产经营活动引起的，应该由企业负担。即根据收入相关性原则，从根源和性质上来说个人费用是为了企业取得收入发生的必要支出，应由公司承担。
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% W' l. R8 O O, j2 S$ E5 _另外，还有7种看似可以报销其实不能报销分发票！一起看看！
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7种不能税前扣除的个人抬头发票 4 s8 t* \' i/ g7 c$ Y$ B9 C
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注意！这7种个人抬头发票，不可以税前扣除！
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' h+ D7 U$ V" X9 G$ D01 个人付款公司租房办公的租金
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( X% G0 {# a' u% A虽然是个人付款，但实际用途是公司租房办公的租金，这种不可以税前扣除。建议:退回发票，重新开具公司抬头发票。不能重新开具发票的，作纳税调增处理。
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) Q. T- d$ x0 D02 非外籍员工报销的租金 % _" b" X- A* X
3 }3 g' d/ {( Z/ n8 C8 k/ Y非外籍员工报销的租金，不可以税前扣除。建议:企业以多发工资的形式补贴，可以税前扣除，不需要发票，或者直接以该公司名义租房，提供集体宿舍。
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03 餐费 0 N' w1 d7 ~5 J2 z! R9 ^' z) Z
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(1)只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。注意开具时索取普通发票，即使取得专用发票，进项税也不允许抵扣。(2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费，和税前扣除标准不能超过工资总额的14%)，还是招待客户餐费【计入业务招待费，税前扣除受双限制(60%.5%)】。 # Q- W7 ]% W) A6 ^+ J+ {/ m
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04 住宿费
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只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。开具时索取增值税专用发票，可以抵扣进项税。
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4 |" w' Z' {7 e9 u05 电话费
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建议：(1)公司可以统一办理电话卡，开具公司抬头的发票，可以税前扣除;(2)公司也可将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度，具体咨询当地税务局)，不需要提供发票，也可以税前扣除。
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06 加油票 . a. @9 l2 c* e0 @) \. Q
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允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。
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07 车辆保险费、维修费 ; C8 V4 T! g+ p! D4 t+ Z5 Q
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(1)车辆保险费只能开具个人抬头发票，属于应由个人负担的费用，即使合同约定可以由企业承担，也不能税前扣除，汇算清缴时做纳税调增;(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担，即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除，汇算清缴时做纳税调增。
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8 o& D. Z$ u. e2 {7 V% G/ H( u补充 ( h9 N+ O! W; I1 d
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企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第八条） . q8 e/ z2 u, {% H0 c7 u t
7 o8 b& N7 P2 C3 C, n企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
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企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条） 9 w! O/ i9 d; z) c8 j7 z
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发表于 2024-9-25 10:44:51