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个人抬头的发票能报销能抵扣所得税！
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个人抬头的发票能报销吗？
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其实是可以的！但也有前提：确实无法取得公司抬头发票，只能取得个人抬头发票，且个人抬头发票是为企业开支的，有企业经营有关的其他充分证明情况则完全可以！
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3 K% M# g/ O* v M1 f) Z* j一直以来，个人抬头的发票不能报销是因为很难界定公私，于是不认可个人抬头发票。
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但常见的飞机票、火车票这类实名票据，但一定要辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关，做到形式和实质都证明业务真实可靠。 7 F8 t7 C3 F; h9 E0 H) i& m
3 l5 c4 q$ \5 I$ h: C' n2 Y( o个人抬头发票税前扣除条件 4 [ M3 `4 @ }' ~
7 {9 v; y: a; A) l) V" i想要报销个人抬头的发票，必须同时符合以下两个条件： 8 K- W: `* v7 z2 ]7 v
( ?* X# b7 x7 r3 I0 @+ K1.如果企业取得发票或有效凭证抬头为员工个人的，是由客观原因决定的某些支出，发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。
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4 P r; @7 K/ G3 A2.相关的支出是企业的生产经营活动引起的，应该由企业负担。即根据收入相关性原则，从根源和性质上来说个人费用是为了企业取得收入发生的必要支出，应由公司承担。
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另外，还有7种看似可以报销其实不能报销分发票！一起看看！
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- p- H$ N5 n: ]! P6 X4 y" r/ i7种不能税前扣除的个人抬头发票 / d* d% ]2 S# j/ m* D
' w, J$ Q6 f+ W9 c6 t! E# c9 ]注意！这7种个人抬头发票，不可以税前扣除！
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01 个人付款公司租房办公的租金 9 ?" {/ o9 t/ g) }
# p, r: j) k9 e- h; ~虽然是个人付款，但实际用途是公司租房办公的租金，这种不可以税前扣除。建议:退回发票，重新开具公司抬头发票。不能重新开具发票的，作纳税调增处理。 - Z* N9 e1 P$ m9 a
- I1 Z/ t( s1 H$ t' h02 非外籍员工报销的租金
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非外籍员工报销的租金，不可以税前扣除。建议:企业以多发工资的形式补贴，可以税前扣除，不需要发票，或者直接以该公司名义租房，提供集体宿舍。
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# X' G. V8 M3 P; R03 餐费 d8 j, G" V4 J" _+ O9 J# O) y
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(1)只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。注意开具时索取普通发票，即使取得专用发票，进项税也不允许抵扣。(2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费，和税前扣除标准不能超过工资总额的14%)，还是招待客户餐费【计入业务招待费，税前扣除受双限制(60%.5%)】。 . @$ |) } C- y- p
+ J" r- V; b& q& I04 住宿费 : y9 A4 N& i" V) C6 C# ^. c
3 P W) z; s$ e8 g- C8 b只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。开具时索取增值税专用发票，可以抵扣进项税。 v, J4 {6 h1 L7 f
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05 电话费
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5 q5 M; }! i8 Y- C) S0 L1 r3 t: \" d5 N建议：(1)公司可以统一办理电话卡，开具公司抬头的发票，可以税前扣除;(2)公司也可将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度，具体咨询当地税务局)，不需要提供发票，也可以税前扣除。
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06 加油票
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" t/ D E0 h3 x1 m) R$ D, b- K允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。
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07 车辆保险费、维修费
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(1)车辆保险费只能开具个人抬头发票，属于应由个人负担的费用，即使合同约定可以由企业承担，也不能税前扣除，汇算清缴时做纳税调增;(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担，即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除，汇算清缴时做纳税调增。 4 b7 m9 Z- }1 [0 Y! _" n
% f! z2 F3 M5 w. u& Q; ?# p补充 ' E" s& g: F* h+ N% Q7 M8 l! j
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企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第八条） 1 R. T. L8 N, c h; f
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企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
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( C: b8 ~ h/ t" r- O ?) ^. [- u企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条） 7 R L' t; X- p7 _1 ^
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发表于 2024-9-25 10:44:51