星级打分
平均分:0 参与人数:0 我的评分:未评
个人抬头的发票能报销能抵扣所得税！ 4 F, _% v0 b- V* A2 B9 I- w
9 s$ _2 x! V9 F. n+ w
个人抬头的发票能报销吗？ $ U. w1 R7 O+ _1 m+ f0 J9 q
2 m! w9 P% b5 p: u9 F/ \# y# }
其实是可以的！但也有前提：确实无法取得公司抬头发票，只能取得个人抬头发票，且个人抬头发票是为企业开支的，有企业经营有关的其他充分证明情况则完全可以！ . E( ]7 o1 j; N2 }( r4 m) Y
6 }6 X; y* a1 \ n0 {6 {一直以来，个人抬头的发票不能报销是因为很难界定公私，于是不认可个人抬头发票。 2 G/ p5 H$ v* A' g
6 E" h* z: {! x# [, @) K1 k( n; z但常见的飞机票、火车票这类实名票据，但一定要辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关，做到形式和实质都证明业务真实可靠。 & N2 U% v7 Z3 }4 J3 H/ |3 T/ m
7 e3 Y& a# y- W
个人抬头发票税前扣除条件
8 i0 s; I0 A E% G o" m9 |" C% | w0 H6 r
想要报销个人抬头的发票，必须同时符合以下两个条件： + \7 x# t( _: P5 V0 C
0 e2 b2 t T& l. O4 N
1.如果企业取得发票或有效凭证抬头为员工个人的，是由客观原因决定的某些支出，发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。 ! f6 p& W3 E) ^* f6 _
3 n$ K1 n2 `8 ^/ G5 x) ?( X
2.相关的支出是企业的生产经营活动引起的，应该由企业负担。即根据收入相关性原则，从根源和性质上来说个人费用是为了企业取得收入发生的必要支出，应由公司承担。
: ?. P, i, `7 z/ [3 }7 |7 \: ^7 T
' n: |! J6 _0 \* D0 C0 ~另外，还有7种看似可以报销其实不能报销分发票！一起看看！ 7 x% A# n6 Z ]0 A3 y
. C. ?, c: b: W8 Q; Y5 Y# x8 M
7种不能税前扣除的个人抬头发票
z8 ?9 M5 s3 i- k7 a7 A+ W9 b' o: [# w
注意！这7种个人抬头发票，不可以税前扣除！
* R* Z/ X/ }* | q# s9 |3 W3 M1 ]" f+ q& Z% M5 r% X! L
01 个人付款公司租房办公的租金
" N; V( b& O; B
& h! H* l0 p& o0 ]7 @* T: J' N虽然是个人付款，但实际用途是公司租房办公的租金，这种不可以税前扣除。建议:退回发票，重新开具公司抬头发票。不能重新开具发票的，作纳税调增处理。 u; I/ U+ ]. I# j. t! \8 \
+ _ J6 ~# s ?* G0 q% N* ]02 非外籍员工报销的租金 7 j( C9 X, P' m1 U( J
( ]& l$ K/ [* _2 F) |7 o非外籍员工报销的租金，不可以税前扣除。建议:企业以多发工资的形式补贴，可以税前扣除，不需要发票，或者直接以该公司名义租房，提供集体宿舍。
$ |* F( k4 E/ L9 }$ \$ y B, C& t$ D6 h1 Q
03 餐费
( `$ w7 ^' f5 s% A2 C9 K0 W( W9 S: ?' q& Y' t
(1)只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。注意开具时索取普通发票，即使取得专用发票，进项税也不允许抵扣。(2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费，和税前扣除标准不能超过工资总额的14%)，还是招待客户餐费【计入业务招待费，税前扣除受双限制(60%.5%)】。 4 t# Z" u9 V4 Y
" g. x! |. Z* A# x
04 住宿费 ! K7 D- }) e. }) F, z
2 o3 k$ ?1 P- s2 e: t+ e, N( V只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。开具时索取增值税专用发票，可以抵扣进项税。
1 {3 d7 L( g' {9 b# |9 k& ]8 G1 g9 a/ m9 L" ~1 \0 \* G
05 电话费 : l" P. Y. v+ W) M0 b8 K# ?: z' V) F
& `, e) r8 O& F4 G建议：(1)公司可以统一办理电话卡，开具公司抬头的发票，可以税前扣除;(2)公司也可将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度，具体咨询当地税务局)，不需要提供发票，也可以税前扣除。 ( c3 Y* F% n, Y
, b0 d$ V/ m2 ]7 r) V8 @
06 加油票
# G5 D* S5 z) s6 O2 a7 u/ @; T/ c T t
允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。 % F# {* V9 N9 y6 T& O
R5 |) R7 f* |* C- e" M7 h1 u07 车辆保险费、维修费
/ E5 U+ w+ P4 k5 T
" Q8 y' |. l( }(1)车辆保险费只能开具个人抬头发票，属于应由个人负担的费用，即使合同约定可以由企业承担，也不能税前扣除，汇算清缴时做纳税调增;(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担，即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除，汇算清缴时做纳税调增。
$ A9 |2 F: @& d- @2 j, X! T- r% T+ z5 c4 |" G
补充
3 m* c! H" [1 f2 }1 \
E( K+ t7 r4 V A1 T$ o) l0 q企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第八条）
3 ]1 X0 }" [$ w* w" d/ t7 i2 p ^! S. s4 O5 I
企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
. W: n" w. d! h0 G
) Z( @4 m/ Q/ S( `9 G" F6 }企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条） 2 W. j8 c, P0 k5 E8 e
" N' f& \) H7 J | 
发表于 2024-9-25 10:44:51