工资与社保不一致合法吗？应该如何处理？今天统一解答

有钱人

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在HR的工作中，相信很多HR都会遇到这样的问题：
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员工的工资与社保缴纳的基数不一致，甚至有些公司员工的工资、社保、个税都不在同一个主体公司。
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这种情况是否合法呢？应该怎么处理呢？
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工资与社保缴存基数不一致合法吗？

理论上来说，工资和社保缴存基数应该是一致的，但是两者不一致，不一定就代表企业有问题。
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/ v2 T* v6 z5 t; N  ?这里先来给大家科普一下什么是社保缴存基数：

. M9 P2 u0 G* ]$ s社保缴存基数是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。
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根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函【2006】60号）文件的规定，职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资（或个人上月工资）来确定，职工工资越高，社保缴费基数就会越高。

社保缴费金额=缴费基数X缴费比例

5 b* l% H8 s; @: Q& w0 v同时，文件也对缴费基数设置了天花板和木地板，具体来说：

上限：如果缴费基数高于各地规定的最高缴费基数（当地社平工资的300%），就按照最高缴费基数缴纳社保。
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下限：缴费基数低于各地规定的最低缴费基数（当地社平工资的60%），就按照最低。
工资、社保、个税不在同一个主体

% |# j, M9 ]0 s2 W4 `+ J8 z是否符合法律规定？

! K, h) O3 H7 l; L4 T4 M就常规情况而言，员工的工资、社保、个税应该在同一个主体公司下，但是会遇到在实操过程中很多HR都会遇到这几种情况。

, M' ^) E9 g) b$ R) ~% u情况一：某总部在深圳，李四在深圳总部签订劳动合同，因李四是深户，要求缴纳在深圳，后面被总部派去上海公司任职，上海公司负责支付并承担工资薪金代扣代缴个税、承担社保费。

. f6 d9 \( C* t1 j# m: O3 A% {情况二：其总部在成都，但签订劳动合同的公司是其他分公司，工资、社保、个税由总部承担；

' ^( c( F0 S( N4 D那公司只有工资代扣代缴个税，没有社保，企业是不是有很大的涉税风险？
又或者企业只在总部为员工缴纳个税，没有缴社保，会不会被税局认定公司有问题？
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- t  A3 I  g! `  x& n  m# D这需要分情况来看：
! r5 h, L4 o7 h) g8 k情况1：企业人资不变，企业如何面对税务稽查？
; v$ e- |3 `, M需要企业从多方面方式证实。比如企业调配协议，按协议发放薪酬，有签名文件等。
情况2：企业人员调配，企业如何面对税务稽查？
4 P1 N9 P4 B5 a" B就像案例那样，李四在深圳总部交社保，调拨到上海公司，只扣个税。这种情况怎么办？账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账，上海公司可提供内部证据作以税前列支。
3 W2 I" C0 D- z/ f+ B其实，李四完全可以在总部缴社保和发工资扣个税。由于上海承担社保、工资。则需要上海公司支付给深圳总部，同时，深圳总部给上海分公司开票，作以税前抵扣凭证。
- M4 L7 V6 M  G  `2 [因此，工资与社保的涉税风险，必须与企业管理相关联。我们需要全面彻底了解涉税业务，准确理解涉税政策，然后找到风险可控的方案。
7 b! g- {; W; r, P应该怎么处理？

# D* A/ [  q9 ?$ |3 t) Y' _说了这么多，想必大家应该也大概懂了工资与社保不一致应该怎么处理，但是作为一名HR，更应该具有政策前瞻性。
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其实不难发现，近两年来，越来越多的公共政策与员工待遇享受挂钩，关联监管技术升级，税务部门对合同/社保/个税单位主体一致(即“三位一体”)的审查要求越来越严格，所以我们特别提醒企业和HR高度重视、提前筹划、积极合规。

  M6 m* w* B! Z目前全国一线城市(北京、上海、广州、深圳、杭州)都以正式或非正式的方式推行更加严格的“三位一体”管控政策。
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