严查工资避税！2024年，这样发工资=违法！

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2024年，发工资千万别再任性了！

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金税四期对个税的重视程度大幅提升！
2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：

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1未依法办理个人所得税汇算清缴
此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
' K& `. a; E, b! q2网络主播偷逃税

$ M) a* E9 C5 \/ F对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：

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（1）一人一税号
9 E& w! L) _; l" j: K( f8 u企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。
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4 C" T# k# q" U4 Z0 J3 j( }  p; L8 \（2）“非税”业务全面监控
金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。


4 Q6 o) f' R+ K5 _* ]（3）“双高人群”重点关注
2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。
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( Z3 c' C( D& e8 Y$ m4 k（4）现金交易会发生巨大变化
9 e# ^. ^1 p1 e3 @6 r6 X, a+ k“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！
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4 m* t! s3 A, K" J3 i8 ^- I3 `. V02税务局如何查工资？
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注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。
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1企税、个税与社保数据三方数据比对
6 z* ^- i7 _; O; f工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。

  l' A, r$ O2 b1 n! s3 k2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。
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2 ^. q, g/ R, t& M% l0 m3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
! m- b  B% w4 Q3 t1 E5 |" t比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。
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- }% y3 Y! Y0 i9 z& f4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
- g3 s0 B' x! U3 [比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。
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. A. A1 w- e9 o6 b2 t2 U0 P+ u5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
* J' P5 Y% Y- F. y6 _2 q( p核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。

! F' Z$ Q, s  @, l' V# u03这5种发工资方式，违法！
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( s2 i* z: |8 a1通过个人账户发工资，违法！
8 I" e2 s1 u$ K$ S1 I0 W一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。

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7 ?" [/ L! Y) V1 E2多发工资不交社保，违法！
按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
: b. z" J* B% D2 {& {. o如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。
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3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
2 G4 S7 W1 ]% {5 s很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。   
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一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！               
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9 m4 a: u" G! X* b7 G$ P注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。      
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/ ]# S7 M% ]; |0 @- _: X4让员工找发票，发工资
很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。


5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
3 i: _" P- M% ~3 z1 S' k3 q# t这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
1 M& J1 J$ U! h所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：


. K8 C4 S1 ^$ Q$ r2 A. Q! d5 L! |1.集体发放福利
2.发放的福利不可分割到每个人
3 V, d9 n, m, s3.非现金方式发放
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04个税如何合理筹划?
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1分清收入构成
所以，要留存有效发票。
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  M' x+ K2 r& N2 {2了解扣减政策
5 |: }5 Z3 q5 n, `: r! ]% K) b在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。