严查工资避税！2024年，这样发工资=违法！

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2024年，发工资千万别再任性了！


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1 h( R, m: T+ e! _) a金税四期对个税的重视程度大幅提升！
2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：
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% ]7 N! Q- o5 O- L+ B" L3 k1未依法办理个人所得税汇算清缴
此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
2网络主播偷逃税
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! S" K, K4 A8 \# e  ~对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：
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（1）一人一税号
企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。

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（2）“非税”业务全面监控
金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。
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（3）“双高人群”重点关注
2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。
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8 }1 U: W1 u* K（4）现金交易会发生巨大变化
“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！


( P# Y  v, `  r0 m  S4 q, R02税务局如何查工资？
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, Z4 b5 e* k# D. h: y0 S9 Q0 K注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。
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7 Y) c+ D0 t8 n$ b1 L/ L  p6 c
1企税、个税与社保数据三方数据比对
! R, \! X$ f6 a0 U9 P% z, t工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。

2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。

% p" g, _& Y  c7 {3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。

" C( {# {! \& v% D3 o6 ^9 e: P4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。
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5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
  Q. Q0 x$ V7 N核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。

9 O0 @$ R# G# i" z! m3 I03这5种发工资方式，违法！
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1通过个人账户发工资，违法！
, h% W* b5 C* n) ~2 P+ ~一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。


9 l* R. b/ D  K: z% N, N5 o2多发工资不交社保，违法！
按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
- M6 b* S" a6 J! }如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。

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3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
" Z, n, t  u1 R# f6 F7 [' j很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。   

' k2 P' J; f$ s9 R) e一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！               
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5 c& h' b+ W9 ?3 o% i注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。      


4让员工找发票，发工资
! Y3 B1 }% N: C6 s3 V很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
* ^1 M$ l2 c2 a6 l: Y注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。

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) b: [2 ?7 ]1 ~+ V# {5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
* A1 V4 c. O% |" x6 ^这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
4 l9 T/ y, ~  o( C% c( F所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：
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1.集体发放福利
8 O6 i* N. G# o2.发放的福利不可分割到每个人
3.非现金方式发放

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04个税如何合理筹划?
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9 A' p4 G$ N( ~+ s( m! ^1 j1分清收入构成
0 t0 l' ]9 b7 Y! s9 V所以，要留存有效发票。

& s& D( G, e! m. v. a% W+ Y2了解扣减政策
  W6 E- m- H, J# O在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。

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