严查工资避税！2024年，这样发工资=违法！

有钱人

星级打分

• 1
• 2
• 3
• 4
• 5

平均分:0  参与人数:0  我的评分:未评

2024年，发工资千万别再任性了！
  R" Y1 O- Q6 s5 Y

01
+ B" S; D# y# j1 p) N金税四期对个税的重视程度大幅提升！
2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：
$ ^3 W& Z7 Q9 i! h% U& l. c, P

1未依法办理个人所得税汇算清缴
此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
2网络主播偷逃税

对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
3 i8 ?; a( H) ~+ A, E3 _除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：


（1）一人一税号
企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。
) t! o; a( f0 q0 T( j* g6 z$ g
8 e9 J' }4 i) L% [: Q: H
（2）“非税”业务全面监控
! A9 V4 h# R: O金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。

8 |% V7 O+ _6 U
（3）“双高人群”重点关注
2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。
9 C' D$ j2 n& K% [- n

+ d  p/ x1 T- a) A2 T0 e) l（4）现金交易会发生巨大变化
“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！


$ H* H+ n! p- C2 Z) |( m7 M) `02税务局如何查工资？
7 Q7 ~3 J/ i: N( K  N. Q( e  O
4 N8 x$ u* D* p5 f注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。
) B+ s& v0 G- {$ p4 s! p* D8 }
! F, Y; U+ h' U  ?6 _
1企税、个税与社保数据三方数据比对
工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。

2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
( k6 ]* u' |+ }8 ^# M) o. ]( \证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。

3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。
: W) S4 S' Y2 u' l. e
4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。
9 \9 ~. X! K1 U; V/ }- Z3 \5 T
5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
) \9 u2 n9 p5 x. q9 j; \核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。

" |: ?- E5 m) P- d/ s% f03这5种发工资方式，违法！
3 I; c  ^: W" h) h
5 {' c. J. H: M8 h$ R$ F
1通过个人账户发工资，违法！
* V8 x& Y+ }% g. q7 J9 l- }! y一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
& C8 K! U- Y' ^0 ^. M+ o. f9 C: B8 W提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。


2多发工资不交社保，违法！
' ~1 e+ A3 _- z" A. P按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。
5 x8 y) h$ f9 N; Q2 q4 ~2 q

" {* k1 E; k$ M9 t1 C1 ]& F, G3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
. {$ H" e2 }& a. z- w1 e2 O很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。   
) w- E# L3 J8 t: M
$ ^/ T- F# a6 b: Z. E4 ?% g$ A  z一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！               
8 d3 C) U7 P1 ?  l
注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。      

, y" M: A8 q9 @2 {) [4 U3 |
4让员工找发票，发工资
很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
' y! g0 q3 z/ b注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。
% e1 B! a* E. Z& z, V

0 o  D$ |2 B! T0 f5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
% G* k: u1 |; e) j4 @所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：

" j  @* X" Y! W
2 [4 |& s# S! f1.集体发放福利
2.发放的福利不可分割到每个人
3.非现金方式发放


' C- ^5 R9 B* ]$ r; R! t1 {04个税如何合理筹划?

1分清收入构成
7 F3 U# b6 q# M所以，要留存有效发票。
. r5 D% y# Y. ^$ E/ I0 G% e- Z
2了解扣减政策
在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
, `0 e* B1 J5 g. ?, Q. W
% d: t$ O: P( k" @- k4 V
: G' E/ m6 A; u0 \; g0 w
. ?% ]4 q0 n9 t) f1 Z' B