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个人所得税不能再零申报
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# D$ x0 f: H2 G6 `1 u; H对于连续3个月零申报的企业，会有个税申报提示： / N: n. h. B; w* l
- S0 E8 H7 u* q! c个税申报提示：
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; c* m% R$ W' D4 l+ |以下纳税人连续3个月申报的收入为零，请确认其是否离职。若已离职，请前往“人员信息采集”填写离职日期后进行报送。 6 u y' m& a- V
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一旦出现这个提示，小伙伴们就要注意了！如果是离职的，应尽早从人员采集中改为“非正常”，而不是长期做零申报。长期零申报会对公司产生一定影响： " I9 e1 @$ k& P& \ L' ~- Z! R# ?$ I
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一、会被纳入重点监管 4 b7 Y0 v/ h: B4 T: l" Z9 [
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山东泰安岱岳区税务局就发文明确：紧盯长期“零申报”的企业经营状态，实现不同侧重点的分类监管。“不做账+零申报”，你以为逃避了监管，实际上税务局专盯这类行为，纳入重点监管！ ( f% J5 S* p f
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二、可能面临行政、刑事处罚 ; R) E0 o# Z) D( w- X7 W
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补税、滞纳金、0.5—5倍罚款!构成犯罪的，还会被追究刑事责任。
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三、企业发票减量 ' U! ? p% S) q% z; I5 u
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对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时，可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。 % G% f4 H/ _3 a: c
; t+ q: A" V$ ^ U# k" I- D四、影响信用评级
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纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果。 ' g" r% q) Q& v P: A
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一个正常经营的企业出现连续零申报本身就是一种异常现象，对于增值税的连续零申报还会影响企业的信用等级。 ( E, ~9 Z8 Y' L3 v, ` ]
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如果被申报的人员确实离职了，要及时在个税系统做离职处理，不要长期给别人零申报。
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公司零申报个税
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到底会不会有问题？
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! b. M# O' T3 @. D. f# e! `% j分成两种情况分析。 # v+ B# q+ { R! Y5 ^3 F. ~9 i
, X) d. y/ h. n1 Z, [# D+ e2 c$ ]一、公司没有工资支出，即工资支出为0
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- x0 t4 j. {! s* F y- _这种情况存在于很多初创公司中。如果企业没有员工(包括法人)，那么相应的也就没有工资支出，这时候零申报个税是没有问题的。还有就是企业出现正常的停工(比如东北地区冬季户外无法施工)导致员工无法发工资的，企业也可以根据实际情况零申报工资。
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但如果企业连续12个月(或者更久) 零申报工资，可能会面临税务机关的稽查。比如企业法人长期申报0元工资，会被税务局怀疑是否以报销个人费用的方式偷逃个税。
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二、公司有工资支出，但不纳税(即个人所得税应纳税所得额=0) 5 [7 i+ _3 [* k, s7 t# N
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自从个税起征点调到5000元后，有些公司就利用起征点调节工资数，比如应纳税所得额为5500元，但因为起征点的原因，申报个税时以5000元申报。在这里提醒大家：工资发多少就申报多少，不要人为地调节，否则长期财务报表数据与社保申报数据不一致，会引起税务局机关的注意，从而成为重点监管对象。
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因此，为了长远发展，企业一定要合法合理发放工资，正常缴纳社保，加之现在专项附加扣除的存在，无论是法人还是员工，个税负担都大大降低，没有必要因为长期零申报而引发企业的风险。 * C: \8 O( S: V5 h
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