“工资表”被查了，2025年，这样发工资竟成了违法雷区！

翔宝

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很多企业为了偷逃税，会在工资表上做手脚，殊不知这样操作会有很大的风险！


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多家公司因工资个税被查！
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案例一：查3年公司账，因工资个税被罚84多万！
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深圳税务局对该公司2017年-2019年之间的账务进行调查，发现企业存在大量的偷逃税个税。

税务局稽查对比数据来源：

银行代发工资明细、社保缴费清单、代扣代缴个税明细、调取账簿资料清单等证据。

违法情况：
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发工资、支付股东分红时，均未代扣代缴个税，税务要求其整改，但该公司在规定整改期限内没有进行足额补税。

处罚：
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7 A2 O  z  f6 ^+ h* I# R) E: X& ^最终，该公司被税务局处于84万的高额罚款。

. o8 p0 }- c; C  H$ r案例二：劳务费转为“工资”发放，被罚21万！

4 [% h( m- k" S; [3 Y/ q根据官网发布的处罚决定书，该公司2017年-2018年现金发放劳务费共计190多万，仅有劳务费发放表，未有劳务费发票，申报个税的时候是按工资薪金所得申报，但该公司无法提供合同、社保证明及人员相应的身份证明。最终，税务认定公司偷逃税，罚款21万元。

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* a$ K4 z7 ~1 @3 R! i) p这6种方式发工资
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违法！
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1、工资拆分发放

. y( E- V$ p& z' S, o8 ?很多企业会将工资拆分，一部分公户发放，一部分私户发放，企业就仅公户发放的工资，进行个税申报，这种情况违法。

2、公司随意的扣工资

) B# @6 ~& @& \一些企业以各种理由，比如员工迟到早退、工作失误等，随意的乱扣工资。

- @& y; W+ w4 n1 f+ ?/ A) }4 R' k根据相关规定，用人单位应按月以货币形式支付给员工，不得无故克扣或者拖欠工资。
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4 F4 \9 B' u4 ?% H" J: S1 R3、不给员工交社保

5 V+ w5 d/ B* u部分企业以给员工多给发点工资为理由，不给员工缴纳社保，这种行为也属于违法。
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根据《劳动法》和《社会保险法》的相关规定，为员工缴纳社保，是国家强制性的要求，即使是员工自愿放弃社保，也无效。
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' t7 X5 N7 R6 I+ G2 `" ?( P5 e不给员工缴纳社保，风险巨大：

% c: d) c8 p* C8 A4、虚列工资
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$ g3 L0 o' G+ j. P1 [因工资不需要发票就可以税前扣除，所以有不少企业为了多抵成本而虚列工资，这种情况一旦被查，风险也很大。
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5、让员工拿发票领工资

有些企业为了避税，无所不用其极，将员工工资分解，一部分工资让员工拿加油费或餐饮费等个人消费发票来领工资，这样既能规避社保、个税问题，也能抵扣成本。
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$ K  Q7 p; \$ E$ b  w4 A9 b殊不知，这样操作会引来费用异常，进而引起一大堆风险问题。关键是你让员工拿个人消费发票报销，涉嫌虚开发票，是有会被抓起来的风险。

6、员工个税零申报
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" S% [2 F8 B9 N7 u( c2 s! s! {如果公司员工大部分员工发5000元工资或者零个税申报，也会引起税务局的重点关注，税务局可能怀疑企业偷逃个税。
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以上行为统统违法，另外注意了，税务局会从以下五方面重点查工资，企业一定要提前做好防范。
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税务局会从五方面重点查工资
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1、发放工资是否合理
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( ~$ e( \% \  V: E2 H3 [, ^根据《企业所得税实施条例》第三十四条规定，税务局确认企业工资发放是否合理，主要关注以下几个方面：
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5 ]* P3 L. q3 W9 g# N; R2、工资个税申报是否正确

+ u- k+ f% |) Q1 J5 C这里税务局排查的时候，一般先比对企业所得税汇算清缴申报的工资与个人所得税申报的工资是否一致，如果不一致，存在问题。

5 ]5 M  I+ ^; O$ p+ a9 o# c: t进一步再去比对以下几点：
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3、是否存在多处申报工资

4、是否有相应的留存资料

) y% o1 f2 ^. r税务局稽查工资的时候，一定要留存相应的资料，证明工资发放的真实性，资料主要包括以下几个：

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注意，以上资料至少需要留存3年。
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9 W( x/ U, Q' u( ]4 w5、工资核算入账是否正确
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* y! f# ]. T3 C1 ]$ E2 r/ ?0 x正确的工资、社保、个税核算如下：

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