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A.个体工商户平时要交的稅: / c6 `& X& c2 @' ]2 u9 B
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/ B3 C' |" n/ r: X1.增值税：小规模纳税人，月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。
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注意：不需要交税并不等于不需要申报。
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" Z. C$ }" z- A8 k6 s2.税金及附加：城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。 # u6 J( n9 X- ^
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3.个人所得税：《个体工商户个人所得税计税办法》 （国家税务总局令第35号）第四条规定：“ 个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税。
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注意：个体工商户须在每年3月31日前完成汇算清缴
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& k, k2 Q+ X" |% J! X# mB.个体工商户税费的征收方式:
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1.定期定额征收
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5 U- v8 R$ y+ ]# f& p |即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额，来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。
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7 [8 ]. h- l/ M' O5 }$ R) j: }2.核定征收率征收
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即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。
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4 o( ?$ l7 o. _% b# A针对个体工商户，进入电子税务局—我的信息—税费种认定信息查看个税核定情况。 6 B g- ~0 _4 r, k1 j
0 n# ]2 \0 L2 g t' v# ^1、若实际销售额低于应纳税经营额时，以应纳经营额和核定税率为依据，得到应纳税额；
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2、若实际销售额高于应纳税经营额，以实际销售额和核定税率为依据，得到应纳税额。 9 M" U7 l9 C9 X5 c
+ I1 f& o. H, B' _( k3.查账征收
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6 I" z5 Y! ~4 U; p6 \" W即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的个体工商户。 k6 C7 g" b7 Q, M. M4 T
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应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用
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应纳税额=（全年收入总额-成本-费用）*使用税率-速算扣除数 4 v* S- A, W! N3 q
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成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如：购进原材料的材料款，采购商品的进货款等。 ! B) s9 l; E% k* z
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费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。比如：经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用，印刷宣传单的费用，交通费，招待供应商餐费、烟、酒等（成本费用的扣除也是累计数）。 6 J/ l! G8 t! m& h: k
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注意：从事农产品生产销售自产农产品个体、农村合作社、农场都属于免税行业，都可以提供发票，无论是个体还是企业，不要为一时的节约成本、或怕麻烦而到无法提供正规发票采购、或不索取发票，从而放任白条收入入账，导致最后付出更高代价，开具发票是义务，索取发票是权益。
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发表于 2025-2-4 18:49:00