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离职补偿金需要缴纳个税吗？6 w0 N% Y, x+ j. ~" P# N4 g
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先说答案：部分免征税，部分需要缴税。/ e u. W. y1 ^1 J3 t: M
+ b- Q" w0 k. e. E
01 法律规定
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) e, P7 K B3 H. x根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条第一款规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
9 p2 k: Q2 h6 l9 W! Q! l% m dPS：离职补偿金，有一套特殊的个税缴纳规则，简单来说：是分两种情况。
$ [9 B% S0 B4 w3 o第一种情况：如果您的一次性补偿收入是低于当地上年职工平均工资三倍数额，则免征个人所得税。
, W8 F" v6 @, r* w2 a4 z R第二种：如果您的一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资三倍数额，那么超过的部分是需要单独适用综合所得税税率表计算纳税的。( x# N1 S' ^$ Z
7 Y4 M5 U/ `# R02如何判断是否需要纳税？& v0 \# ^# w2 W }: p5 B9 J
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如果您收到了一笔补偿金，如何判断是否需要缴纳个税呢？
' C% K9 b G* w5 \0 M! X2 h" R0 g我们拿【天津地区】来举例：5 x6 j; z% b7 l: M w+ A
首先，我们计算您收到的一次性补偿收入是否超过了免征额。
. S' F/ J7 _: [: W- U4 G" e天津市上年度全市法人单位从业人员年度平均工资为138007元，3倍则是414021元。因此用人单位向员工支付的解除劳动关系一次性经济补偿总额在414021元及以下的部分，是可以免征个人所得税的。- P4 }9 U3 I& a
其次，如果您的经济补偿金超过了414021元，需要纳税，那具体如何计算呢？
& h) Y1 F- v: r假设：王某取得了50万元的一次性补偿收入，超出免征部分一共是85979元，根据综合税率表，个税额等于85979元×10%-2520（速算扣除数）=6077.9元，6077.9元就是王某需要缴纳的个税金额。9 d: G" f* Q9 h) L/ {5 s- ~) Q4 f
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发表于 2025-1-7 09:10:52