星级打分
平均分:0 参与人数:0 我的评分:未评
在大众创新，万众创业的新时代，企业的用工方式也是发生了天翻地覆的变化。自由职业者的从业人数也是越来越多。在这样的情况下，不管对于企业还是对于个人，都是既充满了挑战也充满了际遇。
, i1 s& ~2 I$ r' ~& R% h+ e9 g& ?- Q8 ^' [$ `
当然，我们从事兼职的时候，扣税的问题也是需要重视起来。
7 g1 g: V; `4 h8 O/ Z- M+ Y# F& \
9 K& t) Z/ @1 R- E8 j) y. y3 S. y8 G( _- m; G$ ~" O
兼职为什么要扣20%的个税？
& ^9 V. l+ g4 K3 @8 x兼职之所以要扣20%的个税，这是因为个人兼职取得的收入，需要按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。而“劳务报酬所得”在预扣预缴时最常用的税率就是20%。
5 D) |- Y/ d) W
4 C% G6 c" {: B7 W- g/ B& y我们需要注意，不是说“劳务报酬所得”在预扣预缴时的税率只有20%一种，当收入过高时，还需要使用更高的税率。
& h0 W" ]: D$ j: a Z/ V0 w
. Z) y' i2 Z8 l9 l4 _
当然，这只是预扣预缴阶段的税率，在个税汇缴清算时“劳务报酬所得”需要并入综合所得计算个税。这时计算个税的税率，就是3%-45%的七级超额累进税率。我们在计算时一定不能弄混了！
8 b; {0 J5 l* C' h3 m# D" U
+ b# B+ @; Z; m3 z7 T+ F0 w' [* G. x( d6 e6 e7 B, _
预扣预缴时劳务报酬所得的税率是多少？
1 H: F8 _+ K# d8 s预扣预缴时“劳务报酬所得”的税率和其他几项所得的税率并不相同。像稿酬所得、特许权使用费所得以及偶然所得在预扣预缴时，预扣率都是20%，而“劳务报酬所得”适用20%-40%的三级超额累进预扣率。
' U' T; L) I; E, w. d+ b8 ~* i% `: H& O( h9 O' A
/ ?& U' w. J, \5 K7 L: V
具体来说，“劳务报酬所得”预扣预缴应纳税所得额不超过20000时，预扣率是20%；预扣预缴应纳税所得额超过20000至50000的部分，预扣率是30%；预扣预缴应纳税所得额超过50000的部分，预扣率是40%。
: u1 Z6 s: C1 f/ w9 C
: o+ V9 X" T, g2 N$ p' p, o
* P. l1 Y+ u1 r- u个人兼职收入，预扣预缴时如何计算个税？
4 ~- h9 [: K" i" v! f0 |' N个税兼职收入在预扣预缴时，应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。
- |3 r- D" c0 G+ m, d( G' s/ L
8 x- W+ a8 r# g对于个人兼职收入来说，确定预扣预缴应纳税所得额时，需要分为两种情况：
; c* e3 \. s! a! \& W1 t! R* M5 a: L0 X1 C, X" z8 P7 H
（1）单次收入不超过4000
6 ~: v5 B4 J8 v/ k+ s% G: ~. F" r& L5 g
单次收入不超过4000时，可以扣除的费用是800。
" C7 u3 p7 L4 N* E1 c* M* y
% h1 c# p( F U' @8 ^) S
预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）-800
2 c; h9 z, l, h$ q B, Q! p# l6 L
5 K8 B6 R I+ g- ^0 t- g5 U. I5 w7 o0 R, H
（2）单次收入超过4000
6 H3 t! l1 v% L6 G
- E6 M% t" V# Q单次收入超过4000时，可以扣除20%的费用。
5 N5 [9 N. X2 w% M1 {! I1 M+ J" o( E( u
预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）*（1-20%）
1 t5 |4 l4 h) d
" }/ F6 e+ D! K
1 \% `: z! `/ g+ ^1 J举例说明：
6 e& E) r5 l7 k: @（1）虎虎一次性获得的兼职收入是3950（不含增值税）。
7 F. F5 n8 c; i" G! d
/ [$ E- Z; V/ ?( G, H& o; i+ p
预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）-800=3950-800=3150。
1 n3 W; W. G. L- X+ n. o
+ G5 j/ H1 C$ @由于3150＜20000，所以预扣率是20%。
) Y) }* k5 ^7 `
$ z8 Z1 s+ d: u6 c应预扣预缴税额=3150*20%=630。
# n% P4 x7 F0 X4 b
7 M8 U' v/ K) I$ \9 T4 S虎虎实际到手的收入=3950-630=3320。
) Z |- B0 i3 p$ }+ m8 c
- i* Z* [' x3 F5 M) i0 |1 r
- Z& c( H# H3 A. ?# e4 @, J（2）虎虎一次性获得的兼职收入是39500（不含增值税）。
; C; Z, H t) f& L9 F8 O' D/ H; }- f' R% q. s# B/ ~. ~
预扣预缴应纳税所得额=兼职收入（劳务报酬）*（1-20%）=39500*(1-20%)=31600。
" d, X" X( t# j4 S, H
' Q) I! \; ]9 a* X; K由于20000＜31600＜50000，所以预扣率是30%，速算扣除数是2000。
8 b! v) O. { S9 } s r; H
/ D; `* ]+ z) r6 A: L6 o% Z9 ?应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=31600*30%-2000=7480。
! s0 Y: @* ]* n* o1 j. q) w4 p& x9 e
4 L% m7 }2 C2 Q, w$ ^
虎虎实际到手的收入=39500-7480=32020。
2 p% b- r$ K( I' z! v: H8 g
0 B5 W) M3 T0 B, D7 V0 U
这里需要注意的是，由于在个税年度汇缴清算时，劳务报酬所得需要并入综合所得计算个税，当我们的收入不是很高时劳务报酬所得预扣预缴的税款，还是可以进行退税的。毕竟，综合所得的税率更低一些！
! K3 ~* d5 V) l
5 K5 s! K5 U! G' j/ D8 x. j
发表于 2024-12-11 18:00:38