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个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。简单来说，个体工商户可以是一个家庭，或者一个人。
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目前国家正在推行个体户减免政策，特别是2024政府工作报告中，经济重点方向中有一项就是加强对个体工商户的分类帮扶支持。
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3 t1 N0 K' Z" U7 k, o; p目前个体户2024年能享受到相关的税收优惠政策。
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一、增值税
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（1）免征政策
3 [9 p* x- \* t. ^1 u" r, E4 D个体工商在成立后一般就是小规规模纳税人。
8 F* `' o, _ N) z. h# W自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
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（2）减征政策
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自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；
* `8 k- o+ u- G# }& y$ y: y; k8 }适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
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' T( T) w% d. K9 i4 ]: o二、附加税
, l z$ o! n: M- e9 A. [（1）减征地方“六税两费”政策
2 J" p2 d, _4 I: K/ Z! U, D @- ]自2022年1月1日至2024年12月31日，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。
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三、个人所得税
4 }0 N/ a/ i; d+ s. L个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。不同方式缴税比例不同。
4 f- v. w$ F* @+ F（1）查账征收
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3 |( P& N8 X8 r# t, y7 y查账征收就是你有账，能核算清楚所得，那么以账务为基础如实申报缴纳个人所得税，核定征收就是你搞不清楚所得，税务局按照一定方法给你核一个税金。
3 {: f t9 P3 Z/ i一般来说，个体户查账征收的税率在5%~35%之间，具体多少需要根据所在城市以及个体户的实际税收情况而定。
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. B" m2 d5 u3 \6 B& h; b（2）核定征收
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- w2 _1 u# H( x7 e3 L: v# @/ O核定征收政策是指对个体工商户实行的一种税收政策，主要是为了方便个体工商户的管理和纳税。
7 s& O! B+ d2 }/ ]5 {! e在这种政策下，个体工商户不需要像一般纳税人那样进行会计核算和纳税申报，而是由税务机关根据个体工商户的收入和经营情况，核定一个固定的税额（一般个税核定在0.5%-1.5%），个体工商户只需要按照这个税额进行缴纳即可。
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核定征收的优势在于：
6 q- n6 U+ v `- T7 O1、个税可以核定，所以综合税负极低，基本可以控制在2%左右。
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2、因为是享受核定，因此不需要有进项成本发票，为企业解决缺成本票的烦恼。
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3、个体户的核定征收是直接由税务核定，只要业务真实，不会涉及稽查，所以相对安全。
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; H& M {5 R/ W) c( Q/ c4、核定征收个体户可以不开设对公户，税后利润可以直接转入法人私卡自由支配，免去了公转私的风险。
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所以对于个体户来说，核定征收是一种非常优惠的税收政策，可以减轻很多税收负担。
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不过在近年来，许多地方的税务部门对个体户的管理方式进行了调整，由原来的定期定额征收转为查账征收。
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虽然很多地方取消核定征收了，但是核定征收还是存在的，
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个体工商户注册申请核定具体流程：
# i6 T) d# k$ |# I（1）准备《个体户注册申请表》，需提供设立名称，法人资料，经营范围等信息。
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（2）法人配合进行工商实名（不同园区会不一样），会有具体的操作指引流程。
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2 Q0 D- c: v4 R% w5 w8 F/ G: Y（3）等待工商审核，出电子营业执照，一般是3-7天。
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& \0 n9 o9 K5 `* u6 Z（4）进行税务登记，需法人再配合税务实名和申请核定。
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（5）核定征收通知书出来后就可以提额开票了。
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发表于 2024-10-11 17:43:43