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个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。简单来说，个体工商户可以是一个家庭，或者一个人。
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目前国家正在推行个体户减免政策，特别是2024政府工作报告中，经济重点方向中有一项就是加强对个体工商户的分类帮扶支持。
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目前个体户2024年能享受到相关的税收优惠政策。
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( h* a' D& A$ J* f0 W一、增值税
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（1）免征政策
: F, _& y% d) Z" ]个体工商在成立后一般就是小规规模纳税人。
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自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
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（2）减征政策
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自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；
& @. J/ _( B& c& ? j: _适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
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二、附加税
" j, l, k4 H" O% E, [. ^$ g（1）减征地方“六税两费”政策
3 R3 Q& J2 ^+ k2 T4 _' k* @6 ?( t8 r自2022年1月1日至2024年12月31日，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
; e$ U1 r% @7 R0 n已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。
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) B) D7 t$ s! k* |% o7 F三、个人所得税
8 Z0 g4 Z4 n/ W" P个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。不同方式缴税比例不同。
' C- J. [8 w& s0 s（1）查账征收
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查账征收就是你有账，能核算清楚所得，那么以账务为基础如实申报缴纳个人所得税，核定征收就是你搞不清楚所得，税务局按照一定方法给你核一个税金。
! r7 k9 U6 _6 j1 Z( }一般来说，个体户查账征收的税率在5%~35%之间，具体多少需要根据所在城市以及个体户的实际税收情况而定。
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4 L3 q: q* D4 I$ a% u1 K) L$ `8 P（2）核定征收
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核定征收政策是指对个体工商户实行的一种税收政策，主要是为了方便个体工商户的管理和纳税。
) x; B) K1 N; i! A# n L: Y' W在这种政策下，个体工商户不需要像一般纳税人那样进行会计核算和纳税申报，而是由税务机关根据个体工商户的收入和经营情况，核定一个固定的税额（一般个税核定在0.5%-1.5%），个体工商户只需要按照这个税额进行缴纳即可。
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核定征收的优势在于：
& z3 {- `) q, F% |1、个税可以核定，所以综合税负极低，基本可以控制在2%左右。
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& Y6 O/ `) x: y& l9 C2、因为是享受核定，因此不需要有进项成本发票，为企业解决缺成本票的烦恼。
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3、个体户的核定征收是直接由税务核定，只要业务真实，不会涉及稽查，所以相对安全。
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4、核定征收个体户可以不开设对公户，税后利润可以直接转入法人私卡自由支配，免去了公转私的风险。
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- |' @$ M: I! W! m& R( d3 x所以对于个体户来说，核定征收是一种非常优惠的税收政策，可以减轻很多税收负担。
& n8 m0 {3 e( H不过在近年来，许多地方的税务部门对个体户的管理方式进行了调整，由原来的定期定额征收转为查账征收。
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5 \/ s. \: i- w% O4 F+ g# S虽然很多地方取消核定征收了，但是核定征收还是存在的，
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( y5 [8 p3 z! O- t8 M. O个体工商户注册申请核定具体流程：
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（1）准备《个体户注册申请表》，需提供设立名称，法人资料，经营范围等信息。
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" D. Q) x0 k9 F* Z; o% c（2）法人配合进行工商实名（不同园区会不一样），会有具体的操作指引流程。
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, |. l q3 L, n+ A（3）等待工商审核，出电子营业执照，一般是3-7天。
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（4）进行税务登记，需法人再配合税务实名和申请核定。
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( i1 Y$ T' Q7 k+ c$ {4 n（5）核定征收通知书出来后就可以提额开票了。
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发表于 2024-10-11 17:43:43