星级打分
平均分:0 参与人数:0 我的评分:未评
个人抬头的发票能报销能抵扣所得税！
+ ~5 F# F3 J% P
9 k. M0 v' F8 h$ a个人抬头的发票能报销吗？
5 t+ g. \9 m" O8 v; i/ `* |9 N9 z$ x
其实是可以的！但也有前提：确实无法取得公司抬头发票，只能取得个人抬头发票，且个人抬头发票是为企业开支的，有企业经营有关的其他充分证明情况则完全可以！
+ v$ ] p: D( F" v' Y$ z
. K. ?% j( e0 A# r8 @/ ~" X一直以来，个人抬头的发票不能报销是因为很难界定公私，于是不认可个人抬头发票。
0 o' Q# Q) R3 d% K
' b8 b: m# u" { B, W2 K* i. ]" T但常见的飞机票、火车票这类实名票据，但一定要辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关，做到形式和实质都证明业务真实可靠。 0 `. z4 V1 j6 z/ \$ L9 y6 I
3 e" l. o' o; u1 n; z# V: s* N个人抬头发票税前扣除条件
/ ?6 |. Y9 W* w! @: a! |; d3 Q, B) u2 S1 B, E/ ]/ F
想要报销个人抬头的发票，必须同时符合以下两个条件： 7 f r/ `+ e n5 @- \3 a
$ T) d( G2 g+ j) U$ Q$ {1 ]$ n
1.如果企业取得发票或有效凭证抬头为员工个人的，是由客观原因决定的某些支出，发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。
T5 m* a0 f! B; d0 d% B! y0 O# u% W+ l$ _$ U7 Z$ U0 K; E
2.相关的支出是企业的生产经营活动引起的，应该由企业负担。即根据收入相关性原则，从根源和性质上来说个人费用是为了企业取得收入发生的必要支出，应由公司承担。
+ _# V$ P7 [. N% V0 F* @- G
+ ^7 r5 S+ Y. ?" p( i另外，还有7种看似可以报销其实不能报销分发票！一起看看！ $ x' I! \$ a& \5 m _7 n
0 J7 i2 ]4 P8 j9 }9 F
7种不能税前扣除的个人抬头发票
# H3 _! x1 V5 \& A" {6 F
+ k1 Y8 U, s; {4 K注意！这7种个人抬头发票，不可以税前扣除！
0 t" k, P9 v% x! q
& Y) S4 o: T% w2 ~01 个人付款公司租房办公的租金 % I9 c2 V5 y2 `( c" N+ x: R& G
}7 F1 `6 [- n5 t; T5 l虽然是个人付款，但实际用途是公司租房办公的租金，这种不可以税前扣除。建议:退回发票，重新开具公司抬头发票。不能重新开具发票的，作纳税调增处理。
$ s4 i) Q- n4 A6 b
0 c! x; I8 p C4 Q% ~02 非外籍员工报销的租金
3 ]% U$ g+ x. S" F% X7 u9 B1 N r4 X$ d& t7 X4 |# L$ S7 t
非外籍员工报销的租金，不可以税前扣除。建议:企业以多发工资的形式补贴，可以税前扣除，不需要发票，或者直接以该公司名义租房，提供集体宿舍。 2 _$ a# W# A" `! V
& W2 W, B* z4 d A9 T5 P6 m03 餐费 6 V9 I5 r4 N" h( C0 \
# y$ Z9 X/ a# w3 t! [(1)只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。注意开具时索取普通发票，即使取得专用发票，进项税也不允许抵扣。(2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费，和税前扣除标准不能超过工资总额的14%)，还是招待客户餐费【计入业务招待费，税前扣除受双限制(60%.5%)】。 * \5 g1 M0 |. r% i9 R7 i
5 R9 v; `3 W- h. N6 b5 `
04 住宿费
2 W7 h0 w7 _+ L; R$ L& G
- l& R3 ^& Z' ? s S1 @) u只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。开具时索取增值税专用发票，可以抵扣进项税。 4 e W; w4 J+ E
, o( N: \& T/ b$ O2 A; p- ~: t* X
05 电话费 " `4 B. u" j# E$ ]& m1 z F* P
1 G1 d f8 N3 {$ w, V$ J3 m6 b建议：(1)公司可以统一办理电话卡，开具公司抬头的发票，可以税前扣除;(2)公司也可将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度，具体咨询当地税务局)，不需要提供发票，也可以税前扣除。 2 v& f7 T6 o0 k# [# z, R: ]8 o
' g2 ?. P8 ], |06 加油票
6 q1 n/ U, ~% m+ B+ o* L" C. M
允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。 ; [9 {% \' m8 L6 M* k2 o5 K( ~& ^
7 |& U3 p# M- {( C7 _' }" Y5 ]; ?: s07 车辆保险费、维修费 ! `' b! W0 R0 W% L e( q2 X5 b
" m: }8 M+ H6 R4 F' E
(1)车辆保险费只能开具个人抬头发票，属于应由个人负担的费用，即使合同约定可以由企业承担，也不能税前扣除，汇算清缴时做纳税调增;(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担，即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除，汇算清缴时做纳税调增。 " c% q+ k0 A `! u" Q2 }
2 G$ Q( f$ p$ z3 X5 O补充
) L* v! D+ B1 x* a' `& y2 p, @
& S3 e& i* f2 U1 T8 q企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第八条）
& L% k; {. _, z! O9 ~7 \' G" o
5 j$ W4 `' `7 _/ S, j$ D, b企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 ) ]/ N: s5 ^, H) ^. B# g- p
5 E Z6 p q) K2 Z; D$ B/ ~( K8 u/ C0 t0 B企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条） 4 ~9 V, y7 z" M
, Y3 H4 T, g) A9 m
| 
发表于 2024-9-25 10:44:51