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个人抬头的发票能报销能抵扣所得税！ 2 [4 P9 Z5 s6 a
3 Z% ~8 Q' j6 q4 x! e9 S) ^& l个人抬头的发票能报销吗？
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/ \" P# S. y9 q' z# }其实是可以的！但也有前提：确实无法取得公司抬头发票，只能取得个人抬头发票，且个人抬头发票是为企业开支的，有企业经营有关的其他充分证明情况则完全可以！
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0 o% y9 e2 g' J @- ?4 K一直以来，个人抬头的发票不能报销是因为很难界定公私，于是不认可个人抬头发票。
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但常见的飞机票、火车票这类实名票据，但一定要辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关，做到形式和实质都证明业务真实可靠。
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$ `) {8 d s: J6 D$ z个人抬头发票税前扣除条件 6 h* s i! `' v( g
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想要报销个人抬头的发票，必须同时符合以下两个条件： 8 }8 C) Q3 b3 \7 n" {7 n" K7 Q% D
5 E; [2 I7 M$ U3 a4 {- \9 ]5 w1.如果企业取得发票或有效凭证抬头为员工个人的，是由客观原因决定的某些支出，发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。 " f O- \7 q$ x7 `- _7 \3 @1 Q( P
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2.相关的支出是企业的生产经营活动引起的，应该由企业负担。即根据收入相关性原则，从根源和性质上来说个人费用是为了企业取得收入发生的必要支出，应由公司承担。
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9 e. }# ~* r- R: _/ q/ ?另外，还有7种看似可以报销其实不能报销分发票！一起看看！
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, s0 `% F5 y5 F9 D" m/ S! D7种不能税前扣除的个人抬头发票 / V3 x& O1 Z, P8 Y5 \+ M
; D; z% E: D9 W注意！这7种个人抬头发票，不可以税前扣除！ 0 q8 \) Z1 P; J1 Q4 f$ L
# O- t( t& e' f) S7 I, T% c01 个人付款公司租房办公的租金
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" B+ ?0 r! ?' a7 w5 U虽然是个人付款，但实际用途是公司租房办公的租金，这种不可以税前扣除。建议:退回发票，重新开具公司抬头发票。不能重新开具发票的，作纳税调增处理。 6 z" c# b. A2 ]( b% j: l
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02 非外籍员工报销的租金
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d+ B( R; a; Z+ N非外籍员工报销的租金，不可以税前扣除。建议:企业以多发工资的形式补贴，可以税前扣除，不需要发票，或者直接以该公司名义租房，提供集体宿舍。 0 D9 z c( \9 i, x
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03 餐费 & U; f6 Z2 e/ s% {1 u
& c) E+ j, ]( q# R0 B* q( k4 r(1)只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。注意开具时索取普通发票，即使取得专用发票，进项税也不允许抵扣。(2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费，和税前扣除标准不能超过工资总额的14%)，还是招待客户餐费【计入业务招待费，税前扣除受双限制(60%.5%)】。 $ \! n! X- e8 c
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04 住宿费
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只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。开具时索取增值税专用发票，可以抵扣进项税。 ( l' c- q) I( J" O! L2 e# {
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05 电话费
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建议：(1)公司可以统一办理电话卡，开具公司抬头的发票，可以税前扣除;(2)公司也可将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度，具体咨询当地税务局)，不需要提供发票，也可以税前扣除。 . G" c" ~- m3 S& r2 N& ]; A) W% R
( y# ?7 W4 T4 {06 加油票 ' `$ k6 I5 h S, s3 I- ~" j* C
' u2 B7 d5 z% C: |* J' N( w允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。 ) K* y) f# s# O, [
( a" z" j) H! z& r, b& y07 车辆保险费、维修费 % S+ s+ y5 K5 b H8 J
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(1)车辆保险费只能开具个人抬头发票，属于应由个人负担的费用，即使合同约定可以由企业承担，也不能税前扣除，汇算清缴时做纳税调增;(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担，即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除，汇算清缴时做纳税调增。
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企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第八条） 0 y* X3 i3 m1 E# L) A& W
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企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 1 C0 A, a+ [! X- O# N/ _/ r
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企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条）
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发表于 2024-9-25 10:44:51