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我们国家是以票控税的，企业不能及时取得成本发票，会直接导致企业利润的虚高，进而多缴纳企业所得税。企业支出不能取得发票的原因多数是企业财务管理不规范导致的，那企业该如何做好税收筹划呢？ # O! ~1 m! v/ t! @7 j; J9 i
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第一：了解除了发票外还有哪些可以作为企业税前扣除的凭证
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企业内部的凭证也可以税前扣除。企业内部自制的一些凭证也可以在税前扣除的，但需要保证凭证和企业生产经营是相关的，并且具备合规性、关联性和真实性。最常见的内部凭证就是工资明细表，除此外内部凭证还包括差旅费补助明细表、库存盘点表等。 ) T4 p+ E. D/ I0 D7 _; d
& j/ s9 }' i6 y7 Y# E* y外部非发票凭证也可以税前扣除。外部凭证有的也没有发票，比如企业的捐赠支出收据，水电费分割单，法院裁决书，支付罚款违约金的协议和收据等，这类外部凭证也是可以按企业所得税税前扣除凭证管理办法的规定，在企业所得税税前扣除。
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第二：规范企业财务管理制度和核算采购支出发票取得的必要性
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+ Z/ T3 o; U6 S采购支出不能取得成本发票的原因多数是因为内部会计核算和发票管理不规范导致的。最常见的就是很多企业报销制度不规范，一些股东和老板经常就是拿个收据就找财务报销。对于打工人的财务老说好像又找不到拒绝的理由，毕竟公司都是老板的；还有很多老板会把自己家里买鞋买衣服甚至买黄金买手手表的发票都拿来报销，对于这种和公司生产经营支出无关的发票应该明确的拒绝，并且要制定完善的报销制度，不管是谁，只要是发生了和企业生产经营相关的支出，要来报销就一定要有合规的支出发票。 0 M$ T3 |( G7 u% |7 B: C5 w
0 Y6 \- f; m' \: e还有些采购支出喜欢就近找一些小的供应商采购，很多小供应商往往都是不开发票。对于这种如果是小额500元以下支出就一定要有相应的收据以及收款人的身份证号码和电话。实务中这种小供应商往往会因为不开发票而给一些价格上的优惠，如果是大额支出就作为企业老板或者财务负责人，就应该要好好算下账了。不止是需要算采购成本还需要算税务成本，因为这样不要发票的采购会给企业带来很多税务问题。
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第三：对企业采购无票支出的业务部分进行规划设计 7 h. Z( x5 E8 A1 l, M
4 ?1 o Q1 a) X' W财务人员规范了采购支出对发票取得的必要性以后，依然避免不了采购支出没有发票。最大的原因就是实务中很多供应商对要发票和不要发票的价格相差特别大。老板和财务人员核算下来，觉得不要发票价格真的很有优势，那怎么办？只能不要发票呗！但是发票问题总得解决，以前很多企业会去买发票。现在金税四期来了，买发票风险极高，已经是行不通的了。
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以商贸业务流程为例：业务流程：企业A从企业B采购材料，B不提供发票但是价格优势巨大，因此而选择不要发票。该如何解决？就在采购业务发生之前对该业务流程进行规划设计，先在税收优惠园区成立一家个体户，然后把原来由A企业向B企业的采购流程调整为由A企业向税收优惠园区的个体户进行采购，然后税收优惠园区的个体户向B企业进行采购。因为税收优惠地的个体户可以不要发票直接核定征收的，以小编招商的重庆举例，核定征收后税率低至0.3%。综合税率低至2%左右，也就是说企业对业务进行规划设计后以2%的综合税负就能合理合规的取得相对应的成本发票了。 8 k* x V* f- H+ K9 a9 X/ ^ p+ Q
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但是需要注意的是所有的筹划一定是事前筹划，并且一定要融入真实的业务中去，只有这样才能最大限度的把控企业的税务风险。记住企业税收筹划更应该注重降低风险、而不是一味地降低税负。 5 ? p( {( E& P4 ~6 K7 U7 f/ t7 E
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发表于 2024-9-13 17:59:27