工资与社保不一致合法吗？应该如何处理？今天统一解答

有钱人

星级打分

• 1
• 2
• 3
• 4
• 5

平均分:0  参与人数:0  我的评分:未评

在HR的工作中，相信很多HR都会遇到这样的问题：
* N, O" J4 N4 {, E

1 V! G  _. S* N: z+ j员工的工资与社保缴纳的基数不一致，甚至有些公司员工的工资、社保、个税都不在同一个主体公司。
$ O' x1 R8 J7 x% ^% P3 `
5 F7 f9 Q8 c3 O% p0 z% u( G这种情况是否合法呢？应该怎么处理呢？
。
; g5 t* L3 n- k  f
工资与社保缴存基数不一致合法吗？
: t  p9 ~: A' f3 {( J: w
理论上来说，工资和社保缴存基数应该是一致的，但是两者不一致，不一定就代表企业有问题。

4 w0 \. M0 B5 r8 k这里先来给大家科普一下什么是社保缴存基数：
7 T  A2 Y; F3 ]6 R! u
社保缴存基数是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。

根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函【2006】60号）文件的规定，职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资（或个人上月工资）来确定，职工工资越高，社保缴费基数就会越高。

社保缴费金额=缴费基数X缴费比例

$ Q# Z! ~& c8 h4 t: Z  ~同时，文件也对缴费基数设置了天花板和木地板，具体来说：

6 m4 P/ L7 A& R8 y! T- z上限：如果缴费基数高于各地规定的最高缴费基数（当地社平工资的300%），就按照最高缴费基数缴纳社保。
/ Y) W& M/ R3 [( K1 r) x6 Y
, |2 s2 h1 a1 r$ q1 t" C9 c下限：缴费基数低于各地规定的最低缴费基数（当地社平工资的60%），就按照最低。
工资、社保、个税不在同一个主体
# z! L) \  q1 G% p1 e6 `! ~# K
是否符合法律规定？

就常规情况而言，员工的工资、社保、个税应该在同一个主体公司下，但是会遇到在实操过程中很多HR都会遇到这几种情况。

情况一：某总部在深圳，李四在深圳总部签订劳动合同，因李四是深户，要求缴纳在深圳，后面被总部派去上海公司任职，上海公司负责支付并承担工资薪金代扣代缴个税、承担社保费。
2 p% {$ b0 s4 z/ m
情况二：其总部在成都，但签订劳动合同的公司是其他分公司，工资、社保、个税由总部承担；
/ C- }$ N6 P) Y# ^8 l& c2 I/ `
那公司只有工资代扣代缴个税，没有社保，企业是不是有很大的涉税风险？
又或者企业只在总部为员工缴纳个税，没有缴社保，会不会被税局认定公司有问题？
# j. v3 m  T, u
! ]5 }" ?) N; A; h0 `% G这需要分情况来看：
0 f$ Z+ ~2 S; e情况1：企业人资不变，企业如何面对税务稽查？
7 y; G- S3 a: f& J需要企业从多方面方式证实。比如企业调配协议，按协议发放薪酬，有签名文件等。
: B7 u3 O7 v6 H% T* ^情况2：企业人员调配，企业如何面对税务稽查？
5 J: D2 {& E: b9 s$ e" i就像案例那样，李四在深圳总部交社保，调拨到上海公司，只扣个税。这种情况怎么办？账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账，上海公司可提供内部证据作以税前列支。
其实，李四完全可以在总部缴社保和发工资扣个税。由于上海承担社保、工资。则需要上海公司支付给深圳总部，同时，深圳总部给上海分公司开票，作以税前抵扣凭证。
& X3 V2 l7 y" L2 p因此，工资与社保的涉税风险，必须与企业管理相关联。我们需要全面彻底了解涉税业务，准确理解涉税政策，然后找到风险可控的方案。
) b3 ^6 a' ~2 w, H/ s7 f2 J0 P/ c应该怎么处理？
" x2 c2 b% Y/ p' |! t8 ~% n+ N
, {8 }! Z2 V7 k1 e+ K" B: _说了这么多，想必大家应该也大概懂了工资与社保不一致应该怎么处理，但是作为一名HR，更应该具有政策前瞻性。
/ O5 o, {, d. r, W6 ]% Z% c
9 H8 f* f+ I) b+ @5 f其实不难发现，近两年来，越来越多的公共政策与员工待遇享受挂钩，关联监管技术升级，税务部门对合同/社保/个税单位主体一致(即“三位一体”)的审查要求越来越严格，所以我们特别提醒企业和HR高度重视、提前筹划、积极合规。
; G4 d1 c5 F, L/ A. S7 R
目前全国一线城市(北京、上海、广州、深圳、杭州)都以正式或非正式的方式推行更加严格的“三位一体”管控政策。

1 I. V# A: ?5 q2 U, s. N( s