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2024年，发工资千万别再任性了！
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* o- x+ z1 D4 ]2 a% r1 F金税四期对个税的重视程度大幅提升！
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2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：
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0 U1 l6 R0 e) a. ]8 s1未依法办理个人所得税汇算清缴
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此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
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2网络主播偷逃税
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* a5 T$ j3 Q& o" j+ o; Q对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
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除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：
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（1）一人一税号
V7 i" ^5 ?' b4 `% {, b" R企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。
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7 b! D2 D7 y( ?4 p: z, l1 ^2 _6 b（2）“非税”业务全面监控
: Y! N7 N D* N( d3 m金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。
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; ]* G2 ^" h" C' l（3）“双高人群”重点关注
; W7 T8 C. J$ z/ u! D2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。
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- i0 ^. ^# o; `9 S（4）现金交易会发生巨大变化
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“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！
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# T- \) T9 x3 O5 K02税务局如何查工资？
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c% \. X* X5 O5 D注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。
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1企税、个税与社保数据三方数据比对
0 z! e* \6 m! ?工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。
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2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
) V( v$ \: m0 a, Z6 B* o9 X证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。
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8 b! ~% G2 p N# B3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
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比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。
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4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
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比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。
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5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
' U6 M7 W, b6 U' h( L' s- Q( g核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。
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03这5种发工资方式，违法！
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1通过个人账户发工资，违法！
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一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
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提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。
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! p9 w' ]2 ?( [" k/ s) K2多发工资不交社保，违法！
7 B4 S6 W- y: R: v8 _按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
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如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。
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3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
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很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。
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$ Q% m& H& f! ^3 D! w7 c. T, H一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！
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注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。
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4让员工找发票，发工资
7 L+ e( E, }" l6 p. y很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
' y: b3 E6 @5 J7 }" D注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。
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# O: P. `! ~4 I' a- G! T; G* j5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
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这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
8 o0 v, B, o4 | H所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：
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; O0 w1 Q& Z- B& `2 G1.集体发放福利
; r+ }7 ^0 ?" _3 i: G+ V# |# c2.发放的福利不可分割到每个人
1 H6 K$ n: s# a9 b$ q9 r3.非现金方式发放
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. G7 E/ ?- q c5 {, x# I04个税如何合理筹划?
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% H4 g; B2 |, X* i0 U3 N1分清收入构成
3 f. J1 l# q- h# j+ T% l& g所以，要留存有效发票。
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2了解扣减政策
0 H7 R5 {8 r8 M0 R/ d9 e T2 n2 p在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
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发表于 2024-8-12 12:33:30