星级打分
平均分:0 参与人数:0 我的评分:未评
2024年，发工资千万别再任性了！
8 J' M% ~+ x4 m/ _2 R3 H+ H" y a, s0 R2 T8 b
* Z) s* g, |( y% w/ n
01
; F( K i6 Q/ @% y( C金税四期对个税的重视程度大幅提升！
1 N- P/ J0 }3 u# W% ?3 k: V2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：
7 n: M0 C0 O |, l
" R5 _- m9 S, X; e# M0 u6 c! w; l( r1 x) p( {" x
1未依法办理个人所得税汇算清缴
0 v( W+ P; y- p- C2 Z% ]; d
此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
6 |$ _; o3 o" S1 L% L' A. K; L* c9 S
2网络主播偷逃税
: t+ W6 S6 [6 q0 O
/ e# D. o6 A, M. s, ?对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
7 B3 x t0 d( d: H9 @: o
除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：
5 g/ \: y5 ]% K6 ` p$ \9 O4 ~/ F
' }% @0 d7 M: m( L8 r
9 P6 z) `; B4 H3 C（1）一人一税号
# r6 ^7 [+ h2 L% U( k. F9 k
企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。
6 _$ K8 M7 r3 V# t k8 Z( E. _
5 o6 v; M' L! ]$ N; U- T
7 l/ x' K4 S! v4 v（2）“非税”业务全面监控
9 x8 E8 g; u ^
金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。
! w# L4 ` {- a: Q. E+ Z/ ]* R1 j2 M1 w G/ P( V
# l( p w( l, F（3）“双高人群”重点关注
4 N2 H7 h- e+ F
2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。
K: D; m$ }8 t/ O& |* S& u+ o
2 I; H+ G- W" E$ T$ O
' y" U. ?0 b6 q/ ?（4）现金交易会发生巨大变化
% R+ P& }. V4 A6 V
“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！
8 N/ Z" c G# _1 y, t8 Y; k
- s& L! t' k6 y* y/ `. ?7 n: L
+ `( D% e7 M% D1 Q02税务局如何查工资？
5 A7 g' D8 r7 r8 u" S
4 F- `$ H% |6 z) o3 K5 S: K( W注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。
" j$ x2 E6 q6 Y. x7 A2 f
9 ?, J: F# ^% `- d8 n- D* L
. y4 z/ w+ ?. m( _( }
1企税、个税与社保数据三方数据比对
! [# x7 y& v/ k' B! X2 g, k
工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。
. K. c* c1 D, y* o; u( g( T' D
4 h9 B8 i' b+ K6 ^+ A- R9 e; V _& X2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
/ m- I. d) r6 Q, L2 C* n6 D4 p
证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。
7 [( D' D! M- A9 m/ t* e8 U9 ?& O" E: g& Y l5 C
3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
" L7 U: y. A; n' n, i比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。
) ~8 _) M) e& @4 B
# y0 ^8 y: R9 }8 p; G! E3 e# u
4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
% a# l1 n' M) G& a- ]/ e v" g比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。
! h! T) L, V: b; }2 k
6 z8 r: u- W" S5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
a8 E1 O" Z+ p9 V
核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。
" D( q7 p0 n9 A9 K4 k/ ]; g! k1 G& S6 r' |# Q; y
03这5种发工资方式，违法！
Z! b; t6 e: p8 s
+ R# p6 y& i4 p2 R$ k8 G* m8 V% R" ^: E
1通过个人账户发工资，违法！
7 B# [! l1 D% C3 Z) K( S7 r
一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
7 g, x6 f7 L8 r5 ^- w+ h' O4 `0 U
提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。
: I' t6 [$ E! p) q: N! J
$ \! |3 t) V. b A2 e7 C; S
2 t2 y$ u. o( D9 ?. }2 G) k: u+ [7 e2多发工资不交社保，违法！
8 a% T# W6 }$ D3 x按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
5 w2 q& A3 K: Q, f4 C( t8 y, h! W如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。
+ K& a! T8 Y' W! j; h
6 P) g6 r9 V3 T6 |+ p$ F2 B
3 L& j9 N- ~7 a# H3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
1 |8 [, k0 K9 o" \! O' w# } R7 Y
很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。
# c7 `- }+ Y1 {& j; `5 F
P8 |. B& F, b6 P0 n1 D, f7 g一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！
# L5 _* I! @2 n8 {$ X. A4 H& m3 o1 N1 `
8 [, X. |. j C1 ]
注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。
% W, k! W9 M' H( o7 f/ u1 o" \+ r& `; Y, F( P
* Z$ ]- ^+ y" W2 K% s4让员工找发票，发工资
- n7 J7 D) f4 U
很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
, e9 r# @ R; x' D' n9 Q, ?注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。
/ L0 }2 `% a3 G" w, F
7 L, |" _9 c2 T, I
% p% L8 s$ i. t5 N2 U5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
' }6 J! n8 f, i. t& u0 T这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
6 x5 ^) j! L* ^- x _* o所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：
4 U0 H' O5 y) V) [$ \3 S
5 X% K- [, b# i
) J! s; f1 x2 y" |, G; R1.集体发放福利
7 U# e0 @- K/ n' ]$ E
2.发放的福利不可分割到每个人
6 q9 u4 y6 n+ ~. @3.非现金方式发放
9 l2 O8 X7 E6 X; Q- z- S
( }& W; |) ~4 m" s* l
4 \4 I: _4 b* V& S! Q: }/ o04个税如何合理筹划?
& t/ s. x( p3 }7 r6 R2 j! M. H4 e; x$ `# C7 Y5 N5 c
1分清收入构成
' g. F% N0 i0 ^( A' K! _所以，要留存有效发票。
* ^1 f2 j, w: |9 [1 L. q! C3 J: R$ W/ [
2了解扣减政策
# z" b# p. O1 R5 V+ B6 a7 h
在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
9 k! C& @" H" [6 {8 H
. j' n% K( o0 t E. `/ M
! z! u" A, u# Y* _1 T7 S0 j) F) N* O
) M! _7 b2 _- P6 H& ~7 O" b
发表于 2024-8-12 12:33:30