星级打分
平均分:0 参与人数:0 我的评分:未评
2024年，发工资千万别再任性了！
2 d$ v% R. c4 e* J9 l& l0 G% a) ^
7 e+ X- [. a. N$ Y, p
. L, @$ K7 h6 Q6 l8 c01
* k* i9 w9 G5 W1 |4 V: B1 u$ i# W金税四期对个税的重视程度大幅提升！
% G& `: m9 Y! A. \
2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：
0 {4 O7 t4 B( i# v8 v: l4 K: j' l8 h
; w x2 E4 |* u% U, c! I
1未依法办理个人所得税汇算清缴
% T1 p7 H+ @7 c4 \$ @此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
& L/ h1 `2 T; b* ~7 p; c
2网络主播偷逃税
% R! C5 K9 \; O! N
0 I. D y# f4 J' O" O对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
5 _' V3 Y+ {0 o# [( D: ~4 W" }( @
除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：
) r/ D5 ?# m- d! j- {0 ]/ l
k& |, C( q+ p3 F0 _2 n
3 n3 j: @& }" e) b+ |! V1 [
（1）一人一税号
. V# O+ s" Q4 K E
企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。
@* L. C U/ k! K' h
+ d, [. x" B% y6 ]5 r
# o8 [7 o1 q5 u8 T; h' C, D（2）“非税”业务全面监控
3 G$ v+ R6 D4 L% p& P. e. M$ o金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。
$ v( Z) `7 [6 S: E5 q) J
' H6 p4 p( }" s8 ?) M
: Y; e6 U3 g" k$ o* g, D（3）“双高人群”重点关注
+ E7 y3 C' J7 R2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。
- s }, T. J, `$ L5 K
! B& z2 E5 j2 H7 X
' j! a* {3 Z6 \% s
（4）现金交易会发生巨大变化
0 `) y' {" A0 ^- S5 d/ `
“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！
) H. {. C; D- |$ a' N/ L; ^ s: Z7 w' I2 b9 t) f2 Y4 p
! a5 m7 h% E; k) X3 @# z" h
02税务局如何查工资？
b' l8 a+ A; T9 G! a4 p2 Z* d4 S( d! l; ^
注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。
4 S" Z1 ]; j0 l( r( e1 l
. l7 |5 m4 n$ B! K
5 _ _3 b4 Q, M' Y' m& z1企税、个税与社保数据三方数据比对
/ @ s$ a! Z( f6 Q1 w& [0 I" i, J* U' v工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。
& n' |- C+ o* ~8 l9 B9 i8 ~
+ \9 d/ H6 l# A+ I# n% o2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
% `! x/ D0 W% N# c6 R9 X) H; J证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。
& L5 V6 q! \7 f! V
# m4 i n4 f- m8 \5 q7 M; c$ F! D6 D3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
' m2 h1 S" y8 o1 C0 d比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。
5 u, c3 g6 L0 h9 I T
* Y+ l3 F" _) g* \& R% ]6 {! [# X4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
0 V# Y+ t. x9 ~( p8 d2 T
比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。
- D3 r% D! P; l0 O( u8 O. i. K: M7 l% E0 W6 H
5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
% o! k: M- s' E" w, t# X n4 q; [
核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。
U) n; O7 I3 M8 [6 H
# [! X$ \7 n: B, I* i6 K
03这5种发工资方式，违法！
8 M+ F+ j! c, U2 k2 @1 R. E
2 @4 D# h1 @( S( ^
$ |: |7 P+ Y/ d5 G" s1通过个人账户发工资，违法！
) w6 _: u' `* z( R7 p
一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
8 x' `! V7 C7 h: j3 U/ Z# W提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。
# t6 J2 v3 z# {! V$ Z* e; h) B5 r+ ? c
6 c5 m( l, s6 L
2多发工资不交社保，违法！
- {( H j2 X, t9 z按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
0 x. T/ Y: q, z" |7 u" y
如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。
; S2 I# [" U5 j1 u, y+ @
1 H$ h- z1 `3 ?. s# H5 W+ Q
: r# R6 s* h" }( _0 @ P' n; `3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
# T+ S2 }# N+ a( b) j
很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。
6 \! }: x$ {# W( g! v8 c
+ _7 c9 w; R& j1 @$ N一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！
0 W$ N: |3 x: h* [# H& p
7 H. t4 c6 J- Z! r; R% P0 a
注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。
: f5 U' r. x9 G, g
, {, Q, R6 y+ t: E
: |! j. G5 T1 w' O, f6 | q4让员工找发票，发工资
/ w$ r. \# c* C& y$ u. t很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
$ r; _+ D: F: u3 d( a2 k# g! {
注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。
. A) ^( E! Q! c% M
* B" ^$ b" J7 c" M. A0 t$ U
5 {' r- o4 _4 y7 y, `5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
6 B" Q3 T0 p- S3 v. m" d
这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
. n" y3 ]! u J1 q
所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：
. M" Y. H5 N" f8 I$ p
# I, a c' N3 l* y. D3 E: S, o# X% j' U1 U; k) x- \- o# a
1.集体发放福利
: T& h9 l/ o2 X8 o$ J& C8 x* h, F2.发放的福利不可分割到每个人
* J( t2 W Q" j' k" r3.非现金方式发放
; Y! u J J' i, b
8 K$ ^$ P- @: h# z! e
2 P9 H3 O2 ~6 ], q8 u* [3 a
04个税如何合理筹划?
6 g0 B8 l0 H: d: L# o# X5 N) [9 F" N. m
0 h% ?& e3 b S1分清收入构成
9 `2 _8 ^$ R2 ?
所以，要留存有效发票。
+ T5 k' l! e2 V4 y5 A# U1 Z9 F! V
) L" v* @$ W% a$ `2了解扣减政策
4 P) J) @2 B4 {. S$ c在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
: A) K& o+ i- h8 R+ U# Y4 M& ]
! r0 }, q7 r9 ~+ q( {$ y) E
5 K8 ^- q5 B" \0 F; E2 I
/ G/ X3 s) K/ @' [7 V 
发表于 2024-8-12 12:33:30