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2024年，发工资千万别再任性了！
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金税四期对个税的重视程度大幅提升！
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2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：
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1未依法办理个人所得税汇算清缴
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此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
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2网络主播偷逃税
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对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
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除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：
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% m# X, e# o0 a# M. |% C（1）一人一税号
8 N) ~& v/ l6 K4 N) D9 o, K7 [企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。
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% S1 C' F8 q: ^8 V# Y2 C) K（2）“非税”业务全面监控
0 u; W7 m9 J+ V* u7 T6 w5 A金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。
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7 V+ }* N0 w7 \5 E p$ ^# {. r+ \（3）“双高人群”重点关注
- D1 w. y: E' O2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。
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（4）现金交易会发生巨大变化
# o9 N+ h5 H) j. M“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！
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02税务局如何查工资？
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& h6 `4 R M4 t" A& H; @注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。
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1企税、个税与社保数据三方数据比对
' ~8 P3 l2 H ]4 e9 G工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。
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2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
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证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。
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3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
/ L. j; [0 C) A8 S' e7 y比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。
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4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
' x# h0 X! U7 Q' D( o3 {2 T0 C比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。
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5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
1 g+ M; n5 k( E9 M核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。
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4 l# \) o' P8 J. _2 G7 S03这5种发工资方式，违法！
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1通过个人账户发工资，违法！
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一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
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提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。
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# h! L4 i0 T- I2多发工资不交社保，违法！
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按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
! A- K& j4 Z8 ~8 b如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。
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k A+ h4 W1 L3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
0 J* m2 w, c k) N$ D很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。
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" R, v. N, K# J5 g2 ~( d一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！
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7 O3 ?! l1 L1 u0 r: J) ?注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。
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9 |$ _5 D6 d! o( O0 x4让员工找发票，发工资
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很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
9 z* l J: }- V# q6 v& m! U$ R注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。
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0 f7 @! Y. l; n A3 t5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
( b' |% C; n4 q5 h! @- N这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
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所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：
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. d0 I7 q$ m' J7 U# `1.集体发放福利
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2.发放的福利不可分割到每个人
$ p9 s5 C9 q/ _/ t$ n* j2 l! u3.非现金方式发放
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2 R' d2 Q& p% ]4 l04个税如何合理筹划?
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1分清收入构成
* d0 q3 w9 e$ |4 y% p所以，要留存有效发票。
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2了解扣减政策
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在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
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发表于 2024-8-12 12:33:30