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个人所得税不能再零申报
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" i8 h* v/ r4 m, P% m/ M6 M对于连续3个月零申报的企业，会有个税申报提示：
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/ X' Z8 V/ {, y: x个税申报提示：
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; ~! i8 O% r4 I$ H" v3 B" g# D+ |以下纳税人连续3个月申报的收入为零，请确认其是否离职。若已离职，请前往“人员信息采集”填写离职日期后进行报送。 ' o9 O" ?* c( B1 w% H8 G
5 f( a+ T7 ]" O: ~8 Q; [一旦出现这个提示，小伙伴们就要注意了！如果是离职的，应尽早从人员采集中改为“非正常”，而不是长期做零申报。长期零申报会对公司产生一定影响：
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一、会被纳入重点监管
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山东泰安岱岳区税务局就发文明确：紧盯长期“零申报”的企业经营状态，实现不同侧重点的分类监管。“不做账+零申报”，你以为逃避了监管，实际上税务局专盯这类行为，纳入重点监管！ 7 \ }% [0 a9 f2 a
8 ]# w7 {) [* }6 o5 w6 d% [$ T二、可能面临行政、刑事处罚 + _& b% P% F; |0 L4 w9 J
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补税、滞纳金、0.5—5倍罚款!构成犯罪的，还会被追究刑事责任。 + ^1 [ t6 U& ^5 F0 w
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三、企业发票减量 1 Q( i8 d; l# s* e+ b. F7 J
! x( T4 ~! [# L1 p6 S对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时，可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查。 v# z1 ?- |- I) k$ k/ [0 ~4 z& f
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四、影响信用评级 ; [6 m" |# U# [" G: F: M
& R }, z% g3 _0 W) R7 t纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果。 , G! l' [; t Y& L0 T
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一个正常经营的企业出现连续零申报本身就是一种异常现象，对于增值税的连续零申报还会影响企业的信用等级。 2 R1 V- J( j( W$ ]8 B; @( H
& I2 q$ p) m( p; U8 W' G3 L5 e如果被申报的人员确实离职了，要及时在个税系统做离职处理，不要长期给别人零申报。 9 ]2 H' n! i0 ^9 ?3 S) Z3 t7 d# {7 D
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公司零申报个税
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. V: }5 J5 v. t- `4 ?到底会不会有问题？
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分成两种情况分析。 , u1 z( L8 | v# Y. A1 f
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一、公司没有工资支出，即工资支出为0 ) Q) y% w/ i. _7 C* N
j3 a1 y8 @) C# K3 J$ S- P/ u这种情况存在于很多初创公司中。如果企业没有员工(包括法人)，那么相应的也就没有工资支出，这时候零申报个税是没有问题的。还有就是企业出现正常的停工(比如东北地区冬季户外无法施工)导致员工无法发工资的，企业也可以根据实际情况零申报工资。 + }" j3 E: _9 P' |* [3 W8 F
0 g0 x- v8 |% c但如果企业连续12个月(或者更久) 零申报工资，可能会面临税务机关的稽查。比如企业法人长期申报0元工资，会被税务局怀疑是否以报销个人费用的方式偷逃个税。
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}2 b/ H7 Y$ n& y: A% M二、公司有工资支出，但不纳税(即个人所得税应纳税所得额=0) # u! V) I8 N( X/ y# j4 @0 S
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自从个税起征点调到5000元后，有些公司就利用起征点调节工资数，比如应纳税所得额为5500元，但因为起征点的原因，申报个税时以5000元申报。在这里提醒大家：工资发多少就申报多少，不要人为地调节，否则长期财务报表数据与社保申报数据不一致，会引起税务局机关的注意，从而成为重点监管对象。 # ^1 [. \& [3 m a+ s( X8 K: [
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因此，为了长远发展，企业一定要合法合理发放工资，正常缴纳社保，加之现在专项附加扣除的存在，无论是法人还是员工，个税负担都大大降低，没有必要因为长期零申报而引发企业的风险。
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发表于 2026-2-8 18:40:48