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离职补偿金需要缴纳个税吗？ 1 ]; b& x; c4 D: w9 J: e% e
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先说答案：部分免征税，部分需要缴税。 ( {& e, Y' _ v* d5 q
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01 法律规定 & y7 b, t, f; W1 g9 d9 g! G# v
$ d* Q- O/ ?. p" T$ g9 {9 j& V# j根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条第一款规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。 6 E: _8 o1 J+ {! _- c
PS：离职补偿金，有一套特殊的个税缴纳规则，简单来说：是分两种情况。 ! a+ }2 R/ ?; y9 [9 q4 _2 H+ k5 t
第一种情况：如果您的一次性补偿收入是低于当地上年职工平均工资三倍数额，则免征个人所得税。
6 D0 j# g3 }$ J$ x* O第二种：如果您的一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资三倍数额，那么超过的部分是需要单独适用综合所得税税率表计算纳税的。 0 I3 T6 H( C( y2 i2 c7 @
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02如何判断是否需要纳税？
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5 S/ |# a, c7 [* z7 f+ q* A如果您收到了一笔补偿金，如何判断是否需要缴纳个税呢？ 3 D$ u' p0 ]6 t& D# R* S2 {1 v
我们拿【天津地区】来举例：
0 e2 z: \' i$ g$ x C首先，我们计算您收到的一次性补偿收入是否超过了免征额。 # t; k9 k9 Z5 n5 M% B
天津市上年度全市法人单位从业人员年度平均工资为138007元，3倍则是414021元。因此用人单位向员工支付的解除劳动关系一次性经济补偿总额在414021元及以下的部分，是可以免征个人所得税的。 6 P9 W3 ^* m9 j) E, \$ ]" @/ }
其次，如果您的经济补偿金超过了414021元，需要纳税，那具体如何计算呢？
% c$ N8 T8 ~9 V2 D& e' W假设：王某取得了50万元的一次性补偿收入，超出免征部分一共是85979元，根据综合税率表，个税额等于85979元×10%-2520（速算扣除数）=6077.9元，6077.9元就是王某需要缴纳的个税金额。 4 c9 c$ ]9 D7 h4 l) c) y, b9 u
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发表于 2025-1-7 09:10:52