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离职补偿金需要缴纳个税吗？( o% L& j' g7 k! B' \$ D
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先说答案：部分免征税，部分需要缴税。# ]8 c y/ I. Z# m: }- S$ o4 t
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01 法律规定6 U2 T% i7 H" K& K
J% | Q3 @, H5 V根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第五条第一款规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。) D! N: K) v1 p, _- h
PS：离职补偿金，有一套特殊的个税缴纳规则，简单来说：是分两种情况。
8 K; C' b# d/ R7 m# U! X; O- a第一种情况：如果您的一次性补偿收入是低于当地上年职工平均工资三倍数额，则免征个人所得税。" u& X, {+ O8 ^2 U( M# S
第二种：如果您的一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资三倍数额，那么超过的部分是需要单独适用综合所得税税率表计算纳税的。
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! @1 z9 f. @( Z) e5 u H' ~- r02如何判断是否需要纳税？
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如果您收到了一笔补偿金，如何判断是否需要缴纳个税呢？- n! m" B: p* T6 v0 p
我们拿【天津地区】来举例：
. k5 _7 I2 ]" x. l1 I, N& U" Y0 O首先，我们计算您收到的一次性补偿收入是否超过了免征额。' N. G5 T8 ^6 N; a9 `; n
天津市上年度全市法人单位从业人员年度平均工资为138007元，3倍则是414021元。因此用人单位向员工支付的解除劳动关系一次性经济补偿总额在414021元及以下的部分，是可以免征个人所得税的。
: S* }# f# s4 \3 H8 @! H其次，如果您的经济补偿金超过了414021元，需要纳税，那具体如何计算呢？$ n8 I4 d2 H; ^+ T: x% x
假设：王某取得了50万元的一次性补偿收入，超出免征部分一共是85979元，根据综合税率表，个税额等于85979元×10%-2520（速算扣除数）=6077.9元，6077.9元就是王某需要缴纳的个税金额。; q) X M) q1 p+ A/ {$ T
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发表于 2025-1-7 09:10:52