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个体工商户是指在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭。简单来说，个体工商户可以是一个家庭，或者一个人。
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目前国家正在推行个体户减免政策，特别是2024政府工作报告中，经济重点方向中有一项就是加强对个体工商户的分类帮扶支持。
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目前个体户2024年能享受到相关的税收优惠政策。
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8 x8 n( Y" y2 j 一、增值税
* R# c8 |. c* D& } y+ y0 y. \1 a （1）免征政策
% k7 h- A, _- I5 g 个体工商在成立后一般就是小规规模纳税人。
) B T u7 ]3 [* Y& p* K- L% A 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
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. ]8 A$ b* K, d/ z8 C/ c （2）减征政策
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自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；
6 k N: B4 k- x ?; m K" c 适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
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. p& q& W7 T+ ^! ~8 L! \, B* w" N 二、附加税
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（1）减征地方“六税两费”政策
_# P& Q% D$ _3 N2 J u: D 自2022年1月1日至2024年12月31日，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。
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三、个人所得税
+ j, W2 a% }3 A) f0 X 个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。不同方式缴税比例不同。
4 f y& {6 b& n3 S) X' T4 D9 E5 ` （1）查账征收
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* V4 M: Q, j1 v 查账征收就是你有账，能核算清楚所得，那么以账务为基础如实申报缴纳个人所得税，核定征收就是你搞不清楚所得，税务局按照一定方法给你核一个税金。
: ?! k5 P1 ^# Y$ V% L 一般来说，个体户查账征收的税率在5%~35%之间，具体多少需要根据所在城市以及个体户的实际税收情况而定。
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（2）核定征收
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核定征收政策是指对个体工商户实行的一种税收政策，主要是为了方便个体工商户的管理和纳税。
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在这种政策下，个体工商户不需要像一般纳税人那样进行会计核算和纳税申报，而是由税务机关根据个体工商户的收入和经营情况，核定一个固定的税额（一般个税核定在0.5%-1.5%），个体工商户只需要按照这个税额进行缴纳即可。
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核定征收的优势在于：
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1、个税可以核定，所以综合税负极低，基本可以控制在2%左右。
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$ ^* U' K7 Y1 j* D 2、因为是享受核定，因此不需要有进项成本发票，为企业解决缺成本票的烦恼。
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3、个体户的核定征收是直接由税务核定，只要业务真实，不会涉及稽查，所以相对安全。
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4、核定征收个体户可以不开设对公户，税后利润可以直接转入法人私卡自由支配，免去了公转私的风险。
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所以对于个体户来说，核定征收是一种非常优惠的税收政策，可以减轻很多税收负担。
* @* p3 s) ]9 @8 _; V, M( O0 \( i8 f 不过在近年来，许多地方的税务部门对个体户的管理方式进行了调整，由原来的定期定额征收转为查账征收。
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/ t% E1 A6 a; i( m. G$ S$ N2 z# k 虽然很多地方取消核定征收了，但是核定征收还是存在的，
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个体工商户注册申请核定具体流程：
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（1）准备《个体户注册申请表》，需提供设立名称，法人资料，经营范围等信息。
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6 g" K0 S- K5 H* x9 Y7 Y# V5 f2 k1 ?: f （2）法人配合进行工商实名（不同园区会不一样），会有具体的操作指引流程。
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（3）等待工商审核，出电子营业执照，一般是3-7天。
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( P% k5 W' r5 y' B( ?% d3 N4 p （4）进行税务登记，需法人再配合税务实名和申请核定。
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（5）核定征收通知书出来后就可以提额开票了。
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发表于 2024-10-11 17:43:43
