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个人抬头的发票能报销能抵扣所得税！
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个人抬头的发票能报销吗？
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其实是可以的！但也有前提：确实无法取得公司抬头发票，只能取得个人抬头发票，且个人抬头发票是为企业开支的，有企业经营有关的其他充分证明情况则完全可以！ : q1 ~, f% o7 g, _% F7 u5 f; h
1 u2 I3 z; t: D o一直以来，个人抬头的发票不能报销是因为很难界定公私，于是不认可个人抬头发票。
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$ p! |8 \1 p8 z4 z' n但常见的飞机票、火车票这类实名票据，但一定要辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关，做到形式和实质都证明业务真实可靠。
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1 S r3 K+ e( ^5 {$ Z个人抬头发票税前扣除条件
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% X h$ ]6 O( O+ X0 S/ D7 {想要报销个人抬头的发票，必须同时符合以下两个条件： 0 Q$ a& v {( G# ^+ a j
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1.如果企业取得发票或有效凭证抬头为员工个人的，是由客观原因决定的某些支出，发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。
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% L; H: w4 [$ @7 p. g8 G. o2.相关的支出是企业的生产经营活动引起的，应该由企业负担。即根据收入相关性原则，从根源和性质上来说个人费用是为了企业取得收入发生的必要支出，应由公司承担。 " \3 _1 S; v& k; w
! C& k) `$ [$ h) s, r另外，还有7种看似可以报销其实不能报销分发票！一起看看！ 9 L, w! x+ e7 \. f/ G
$ P) {+ C! L$ D" f9 q: i; n0 r7种不能税前扣除的个人抬头发票
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注意！这7种个人抬头发票，不可以税前扣除！ 0 m# y8 Y7 q' q' D, V
8 c3 Q" v* }+ _# T01 个人付款公司租房办公的租金 7 I0 f$ v& l# y0 _# O, }+ c1 h4 ^4 E
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虽然是个人付款，但实际用途是公司租房办公的租金，这种不可以税前扣除。建议:退回发票，重新开具公司抬头发票。不能重新开具发票的，作纳税调增处理。
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% J Y1 W; N/ Z) R$ V% C02 非外籍员工报销的租金
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非外籍员工报销的租金，不可以税前扣除。建议:企业以多发工资的形式补贴，可以税前扣除，不需要发票，或者直接以该公司名义租房，提供集体宿舍。
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03 餐费 0 G# _2 y+ a! R
9 h; l, Z/ |0 b3 o+ {7 [(1)只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。注意开具时索取普通发票，即使取得专用发票，进项税也不允许抵扣。(2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费，和税前扣除标准不能超过工资总额的14%)，还是招待客户餐费【计入业务招待费，税前扣除受双限制(60%.5%)】。
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04 住宿费 ?' N- K$ g3 e3 G; s3 C0 r
- q- \% O9 E; \2 A f \只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。开具时索取增值税专用发票，可以抵扣进项税。
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/ ?+ q8 U8 t$ R# t' d* B05 电话费 2 x! O& V" Z& u7 A
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建议：(1)公司可以统一办理电话卡，开具公司抬头的发票，可以税前扣除;(2)公司也可将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度，具体咨询当地税务局)，不需要提供发票，也可以税前扣除。 1 a1 H1 x7 Q0 `# R# b' a
/ N& u5 K( s; k; H/ W5 W06 加油票 ( e" V) |8 Q/ N- o
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允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。
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0 [! Q3 n; w+ Z. M/ N9 ^* K; t07 车辆保险费、维修费 $ u# o6 _# \/ e5 O
& U) V, m, X( _: j" z7 p(1)车辆保险费只能开具个人抬头发票，属于应由个人负担的费用，即使合同约定可以由企业承担，也不能税前扣除，汇算清缴时做纳税调增;(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担，即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除，汇算清缴时做纳税调增。
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" y/ O0 a/ d x0 G/ F补充
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企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第八条） 1 `2 z0 i, s, `! H( e0 o, G: S
^- x/ o8 Q& \3 E; `4 j" _企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
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企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条）
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发表于 2024-9-25 10:44:51