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个人抬头的发票能报销能抵扣所得税！
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$ h, y" K) Y4 A* B个人抬头的发票能报销吗？ 2 z% h' v p& k( J2 ~
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其实是可以的！但也有前提：确实无法取得公司抬头发票，只能取得个人抬头发票，且个人抬头发票是为企业开支的，有企业经营有关的其他充分证明情况则完全可以！ ' g- b6 c) n. l2 l+ }$ {6 s
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一直以来，个人抬头的发票不能报销是因为很难界定公私，于是不认可个人抬头发票。
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但常见的飞机票、火车票这类实名票据，但一定要辅助有更多原始凭证证明其业务和企业相关，做到形式和实质都证明业务真实可靠。 ; f$ H8 z9 c1 l
/ G* X' t! U7 b, h/ D1 y个人抬头发票税前扣除条件
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R, d1 k: k& H& f" @, m; D想要报销个人抬头的发票，必须同时符合以下两个条件： ( @* @; N7 p. Y) ^% w) M4 t- Q; u0 ~
5 E) g6 l z( W8 Z1 Q1 x1.如果企业取得发票或有效凭证抬头为员工个人的，是由客观原因决定的某些支出，发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。 $ D+ U1 a5 J! f) n+ N
; ]8 P# I9 J* _2 ^; {2.相关的支出是企业的生产经营活动引起的，应该由企业负担。即根据收入相关性原则，从根源和性质上来说个人费用是为了企业取得收入发生的必要支出，应由公司承担。 9 K% I$ H$ @# w6 h( G+ L
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另外，还有7种看似可以报销其实不能报销分发票！一起看看！
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$ p7 ~5 P6 H/ Q7种不能税前扣除的个人抬头发票 ' X2 f& J$ ?% `: V( v; u7 A
8 A. C" O# p9 `( b注意！这7种个人抬头发票，不可以税前扣除！
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01 个人付款公司租房办公的租金 5 \1 w% ~$ s$ |/ f, {
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虽然是个人付款，但实际用途是公司租房办公的租金，这种不可以税前扣除。建议:退回发票，重新开具公司抬头发票。不能重新开具发票的，作纳税调增处理。
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02 非外籍员工报销的租金 / J. v5 a6 Q+ ?* H, E. y& ^
9 E4 }9 L0 G j& M非外籍员工报销的租金，不可以税前扣除。建议:企业以多发工资的形式补贴，可以税前扣除，不需要发票，或者直接以该公司名义租房，提供集体宿舍。
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2 v e7 `& r* z; L03 餐费
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6 s3 g$ {7 C: t0 A- G7 d(1)只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。注意开具时索取普通发票，即使取得专用发票，进项税也不允许抵扣。(2)企业要正确区分是员工餐费(计入职工福利费，和税前扣除标准不能超过工资总额的14%)，还是招待客户餐费【计入业务招待费，税前扣除受双限制(60%.5%)】。
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) N& D5 z' i- P6 @ a04 住宿费 8 Z& L# t( I% D
. J; g+ s3 y* C p9 ]. |" y0 u |只能开具公司抬头发票才可以税前扣除。开具时索取增值税专用发票，可以抵扣进项税。 " K' K1 z! ~. w* c4 h- e
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05 电话费
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建议：(1)公司可以统一办理电话卡，开具公司抬头的发票，可以税前扣除;(2)公司也可将电话费以通讯费补贴的形式并入工资计缴个税(部分省份有公务话费的免税额度，具体咨询当地税务局)，不需要提供发票，也可以税前扣除。
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06 加油票 7 V& C! p/ h- k& D2 z3 A
: Z- y7 `# w" C1 ? [* _允许扣除的前提是加油费必须开具公司抬头。 9 D' |8 \8 {6 s" G$ s
+ T/ B5 d+ G q$ D4 O, O% y, s+ S07 车辆保险费、维修费
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* e |$ v9 W8 d0 S(1)车辆保险费只能开具个人抬头发票，属于应由个人负担的费用，即使合同约定可以由企业承担，也不能税前扣除，汇算清缴时做纳税调增;(2)车辆维修费同车辆保险费一样应由个人负担，即使合同约定且开具企业抬头发票也不允许税前扣除，汇算清缴时做纳税调增。
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企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（摘自《中华人民共和国企业所得税法》第八条）
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企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。 . {, |! ]: y- f
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企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（摘自《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条）
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发表于 2024-9-25 10:44:51