工资与社保不一致合法吗？应该如何处理？今天统一解答

有钱人

星级打分

• 1
• 2
• 3
• 4
• 5

平均分:0  参与人数:0  我的评分:未评

在HR的工作中，相信很多HR都会遇到这样的问题：
! Z9 o# S8 w, t

# M" e6 C  z9 W' Q. S0 b, w" W员工的工资与社保缴纳的基数不一致，甚至有些公司员工的工资、社保、个税都不在同一个主体公司。
0 A8 a; t  v) V+ C. O
这种情况是否合法呢？应该怎么处理呢？
。

工资与社保缴存基数不一致合法吗？
# n/ B6 {% \9 i9 C9 j- z9 n) l
: o4 {) V, w1 m- |8 D( @8 R理论上来说，工资和社保缴存基数应该是一致的，但是两者不一致，不一定就代表企业有问题。

这里先来给大家科普一下什么是社保缴存基数：

8 c# F- U+ N' C7 @/ \) h社保缴存基数是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。
) D/ V) {3 ?- \6 @, ~" {
; j) W& d8 {1 ]根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函【2006】60号）文件的规定，职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资（或个人上月工资）来确定，职工工资越高，社保缴费基数就会越高。

6 f% m" q$ T$ ^: c社保缴费金额=缴费基数X缴费比例
1 d0 v2 g" b4 J9 ~  D
同时，文件也对缴费基数设置了天花板和木地板，具体来说：

0 d; _. A, ?$ S: @, {, S上限：如果缴费基数高于各地规定的最高缴费基数（当地社平工资的300%），就按照最高缴费基数缴纳社保。

下限：缴费基数低于各地规定的最低缴费基数（当地社平工资的60%），就按照最低。
( b  ~9 R; o: K. i) ]7 d工资、社保、个税不在同一个主体

  {2 i" U$ F7 d- _( `& X3 p7 U8 W是否符合法律规定？
0 I2 _5 K3 e4 q
( @4 l9 k" h1 \; F; e9 U$ \# s就常规情况而言，员工的工资、社保、个税应该在同一个主体公司下，但是会遇到在实操过程中很多HR都会遇到这几种情况。

! e! s7 ~; _! k) x情况一：某总部在深圳，李四在深圳总部签订劳动合同，因李四是深户，要求缴纳在深圳，后面被总部派去上海公司任职，上海公司负责支付并承担工资薪金代扣代缴个税、承担社保费。
; g& A- @* P, Z
5 [: d8 e, k- ~( N情况二：其总部在成都，但签订劳动合同的公司是其他分公司，工资、社保、个税由总部承担；

0 f5 t5 k, C/ a- _# G# z& I3 i那公司只有工资代扣代缴个税，没有社保，企业是不是有很大的涉税风险？
( u7 a2 [! J, Q  O又或者企业只在总部为员工缴纳个税，没有缴社保，会不会被税局认定公司有问题？
' t; a6 {, t/ L) V' `" Z, i2 r
3 W7 U) M# w* x+ P* c) H* u这需要分情况来看：
: `# t/ S- D& d- @. k! R& ?! j7 l( Q情况1：企业人资不变，企业如何面对税务稽查？
$ `! Z$ w: u; P2 e7 l  D  n7 {需要企业从多方面方式证实。比如企业调配协议，按协议发放薪酬，有签名文件等。
9 h* P6 s$ T2 r0 C情况2：企业人员调配，企业如何面对税务稽查？
4 R% M4 }9 y, j9 ?+ m/ I$ @9 v就像案例那样，李四在深圳总部交社保，调拨到上海公司，只扣个税。这种情况怎么办？账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账，上海公司可提供内部证据作以税前列支。
$ I6 k0 {. o+ w( k3 T其实，李四完全可以在总部缴社保和发工资扣个税。由于上海承担社保、工资。则需要上海公司支付给深圳总部，同时，深圳总部给上海分公司开票，作以税前抵扣凭证。
因此，工资与社保的涉税风险，必须与企业管理相关联。我们需要全面彻底了解涉税业务，准确理解涉税政策，然后找到风险可控的方案。
应该怎么处理？

# Q# M! [: ^9 @3 [说了这么多，想必大家应该也大概懂了工资与社保不一致应该怎么处理，但是作为一名HR，更应该具有政策前瞻性。
, Q+ ~$ W+ `7 P$ c
) `4 J; v6 l0 ?其实不难发现，近两年来，越来越多的公共政策与员工待遇享受挂钩，关联监管技术升级，税务部门对合同/社保/个税单位主体一致(即“三位一体”)的审查要求越来越严格，所以我们特别提醒企业和HR高度重视、提前筹划、积极合规。
& V; X( t2 I- _8 c. n6 F4 ?
$ }3 K; u; k, o" `3 N. J6 @+ j目前全国一线城市(北京、上海、广州、深圳、杭州)都以正式或非正式的方式推行更加严格的“三位一体”管控政策。

6 f/ ]; B: e: {- [8 f