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在HR的工作中，相信很多HR都会遇到这样的问题：
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员工的工资与社保缴纳的基数不一致，甚至有些公司员工的工资、社保、个税都不在同一个主体公司。
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这种情况是否合法呢？应该怎么处理呢？
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工资与社保缴存基数不一致合法吗？
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: k M+ ~( V/ _" | ~理论上来说，工资和社保缴存基数应该是一致的，但是两者不一致，不一定就代表企业有问题。
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这里先来给大家科普一下什么是社保缴存基数：
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社保缴存基数是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。
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6 n( S( H' X4 H6 G% ?根据《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函【2006】60号）文件的规定，职工的社保缴费基数一般是按职工上一年度月平均工资（或个人上月工资）来确定，职工工资越高，社保缴费基数就会越高。
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社保缴费金额=缴费基数X缴费比例
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同时，文件也对缴费基数设置了天花板和木地板，具体来说：
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! L2 f! j: Z1 @- W" P; E上限：如果缴费基数高于各地规定的最高缴费基数（当地社平工资的300%），就按照最高缴费基数缴纳社保。
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( ^$ _3 `% e* H; l6 e0 P下限：缴费基数低于各地规定的最低缴费基数（当地社平工资的60%），就按照最低。
: s; `5 k( d0 @ R工资、社保、个税不在同一个主体
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是否符合法律规定？
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就常规情况而言，员工的工资、社保、个税应该在同一个主体公司下，但是会遇到在实操过程中很多HR都会遇到这几种情况。
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情况一：某总部在深圳，李四在深圳总部签订劳动合同，因李四是深户，要求缴纳在深圳，后面被总部派去上海公司任职，上海公司负责支付并承担工资薪金代扣代缴个税、承担社保费。
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- x2 H4 q2 \9 r' C5 t3 m( i' I情况二：其总部在成都，但签订劳动合同的公司是其他分公司，工资、社保、个税由总部承担；
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7 O: a( x* x6 M2 T1 F4 r那公司只有工资代扣代缴个税，没有社保，企业是不是有很大的涉税风险？
7 F D- c4 w) y# @( i) \! h! Z又或者企业只在总部为员工缴纳个税，没有缴社保，会不会被税局认定公司有问题？
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( V+ J4 |/ i7 C* Z' M9 I这需要分情况来看：
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情况1：企业人资不变，企业如何面对税务稽查？
; l3 p( G$ i$ q3 }$ X7 O6 q需要企业从多方面方式证实。比如企业调配协议，按协议发放薪酬，有签名文件等。
2 }$ a; I% R, x' f情况2：企业人员调配，企业如何面对税务稽查？
, \5 g1 N4 b/ S! M; G就像案例那样，李四在深圳总部交社保，调拨到上海公司，只扣个税。这种情况怎么办？账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账，上海公司可提供内部证据作以税前列支。
; {" P Y6 I. B: B其实，李四完全可以在总部缴社保和发工资扣个税。由于上海承担社保、工资。则需要上海公司支付给深圳总部，同时，深圳总部给上海分公司开票，作以税前抵扣凭证。
( G0 Y! ~; L- G' s) r' P因此，工资与社保的涉税风险，必须与企业管理相关联。我们需要全面彻底了解涉税业务，准确理解涉税政策，然后找到风险可控的方案。
1 c8 p8 N" l6 y7 ^. n$ P' g应该怎么处理？
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说了这么多，想必大家应该也大概懂了工资与社保不一致应该怎么处理，但是作为一名HR，更应该具有政策前瞻性。
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其实不难发现，近两年来，越来越多的公共政策与员工待遇享受挂钩，关联监管技术升级，税务部门对合同/社保/个税单位主体一致(即“三位一体”)的审查要求越来越严格，所以我们特别提醒企业和HR高度重视、提前筹划、积极合规。
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4 N1 m& ^! J; `- v c目前全国一线城市(北京、上海、广州、深圳、杭州)都以正式或非正式的方式推行更加严格的“三位一体”管控政策。
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发表于 2024-8-12 12:40:39