严查工资避税！2024年，这样发工资=违法！

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2024年，发工资千万别再任性了！


01
金税四期对个税的重视程度大幅提升！
5 N3 }* j% \5 \3 T2 R, S2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：
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1未依法办理个人所得税汇算清缴
9 f0 k! ], N1 R此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
2网络主播偷逃税
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对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
. S! ?! {$ X; I8 J$ E4 \除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：
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（1）一人一税号
企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。


4 Q2 |. u. i: u8 ~3 _（2）“非税”业务全面监控
金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。
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$ S  i" r6 [8 ]# s' ]9 G/ D（3）“双高人群”重点关注
3 X& c' {% w7 u4 J. o; T* t2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。

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$ ?+ V5 `% o" n（4）现金交易会发生巨大变化
“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！
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% r6 q2 r6 E' U1 z& ]5 @. P02税务局如何查工资？

注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。

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1 H/ B4 [0 N5 X  `5 y1企税、个税与社保数据三方数据比对
工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。
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/ p. |1 J0 e# G7 u9 F2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。

0 o3 u8 Z! J1 |+ ?3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
# l$ C0 f! z+ ^# P* c5 U5 E比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。

4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
) ~1 L! s- i5 c4 i3 {比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。
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5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
- t6 D1 y! T/ _* V* `% m核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。
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/ I5 g5 m; K+ C+ m0 v* F03这5种发工资方式，违法！


/ t  V8 ?! @" E" j1通过个人账户发工资，违法！
' }& Q5 C- ]  A一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。
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2多发工资不交社保，违法！
按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
0 B( l! x* [3 I+ |- R/ H如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。

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& J$ u  ^0 u- }2 M& `3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
) p7 }- G% ?$ g; a6 |' ^很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。   
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/ u/ d9 W9 [  t/ {$ Z: N$ o( x一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！               

0 o. g0 L  f, w5 o5 i注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。      

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4让员工找发票，发工资
很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
, I, G: O4 O9 `, S注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。
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5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
" Y4 x2 }! F/ A/ x% a9 X( {9 S这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：
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( u; b7 ]3 B; e1.集体发放福利
2.发放的福利不可分割到每个人
! d0 c9 I, U( n+ ?. n+ a" @3.非现金方式发放
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04个税如何合理筹划?

( }1 o% v- U: `1分清收入构成
所以，要留存有效发票。

2了解扣减政策
在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
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