严查工资避税！2024年，这样发工资=违法！

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2024年，发工资千万别再任性了！

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金税四期对个税的重视程度大幅提升！
  T4 H: R  N. s% u, x6 ]+ I0 ]2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：

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1未依法办理个人所得税汇算清缴
此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
) {1 K+ V/ b' H' M2网络主播偷逃税
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$ {6 m" h0 a0 V1 x% K7 p- p对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：
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（1）一人一税号
3 _1 S3 c7 b* t  D8 B2 r企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。
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（2）“非税”业务全面监控
. b& M$ m0 G9 W2 g, ?0 i& _金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。
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（3）“双高人群”重点关注
2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。
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（4）现金交易会发生巨大变化
“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！

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02税务局如何查工资？

注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。
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2 M9 d1 K4 C4 f* d1企税、个税与社保数据三方数据比对
工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。
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2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
7 @; N8 ~  W0 R" X# l证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。

) e" r. j5 a( {& Z5 i- x3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。
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4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
+ t; O- w, o; _0 W/ d% c比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。

4 d8 c6 k5 L% g. f% l9 k) }& W5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
! W8 {" C( }1 `& O2 Q核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。

& q3 p) m2 g: Y/ x03这5种发工资方式，违法！
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0 Q$ v/ L8 Y1 B5 N4 e; k, ~1通过个人账户发工资，违法！
, a$ j) V5 l( I8 J8 u$ `一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。


2多发工资不交社保，违法！
按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
! v( ~. K% I: `如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。


3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
" O% j4 t- p$ e很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。   

- ?" `* M7 S: p; {1 }' ~" G9 r一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！               
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, R6 S/ y7 l7 M注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。      
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4让员工找发票，发工资
% R0 o7 @4 F, r# b' J" j( Y3 Q) D: s很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。
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6 A8 L. [: ^2 k, F: w& I) s% O5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
6 i- J5 h7 E" W4 k所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：
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1.集体发放福利
2.发放的福利不可分割到每个人
3.非现金方式发放

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04个税如何合理筹划?
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1分清收入构成
5 `, K( l% z* \! o4 Y2 h3 m所以，要留存有效发票。

. W% \7 ^. o3 G" ~- p4 c2了解扣减政策
在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。


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