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2024年，发工资千万别再任性了！
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; j5 D6 u+ D; h5 U# p金税四期对个税的重视程度大幅提升！
# `7 K* e& o$ E9 l, J2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：
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3 T# X$ N% O" l( w+ e8 ` F, {1未依法办理个人所得税汇算清缴
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此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
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2网络主播偷逃税
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对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
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除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：
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6 p$ f, b& X! x6 s1 N+ K$ n: ^（1）一人一税号
" f4 S- S. F% l4 l% f企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。
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. O2 A0 [; M1 w. H$ T（2）“非税”业务全面监控
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金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。
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0 |5 V7 C4 F. ~3 D* Q（3）“双高人群”重点关注
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2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。
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（4）现金交易会发生巨大变化
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“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！
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9 g% U8 r8 {. I8 ~8 n! h! N) @02税务局如何查工资？
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4 ]: v; E5 {. D# U) D注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。
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1企税、个税与社保数据三方数据比对
0 I& M, B- ?6 |& z+ W工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。
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Z6 _/ @# ?# o) L3 m+ Z9 e2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
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证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。
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3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
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比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。
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6 ]" g! d/ `. w- x$ v4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
0 Q7 ]2 u; v& }4 n) J! V, O! l5 Z! C比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。
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5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
; V& @& B5 T; |3 E1 U& a核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。
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8 {1 J2 ] @! z" B7 @03这5种发工资方式，违法！
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& Z% m, o3 w$ k1通过个人账户发工资，违法！
S% F! J1 {' w+ t2 Z一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
3 o$ [, ? }; {% X0 K7 F u8 z提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。
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2多发工资不交社保，违法！
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按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
; m8 u9 {2 e7 \' j: S* k4 O如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。
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3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
6 { e# G* L& K, |5 y很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。
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4 |2 P+ b' w2 [一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！
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注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。
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- T- N3 m( {% @3 j) p4让员工找发票，发工资
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很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
' b# A. r' i" o& h. \注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。
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% `$ i w& u6 @ L+ |; y5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
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这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
Q8 g0 V: U; B: @ z所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：
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1.集体发放福利
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2.发放的福利不可分割到每个人
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3.非现金方式发放
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- a+ a8 A8 s+ W# n) |4 @1 P4 g: i04个税如何合理筹划?
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5 R+ {3 _# f, p# _6 r1分清收入构成
5 G7 Z0 E. o5 J( Q! p1 x# F3 c% f; V5 o所以，要留存有效发票。
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7 ]3 g3 A- W! E( j" |! q% S# N2了解扣减政策
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在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
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发表于 2024-8-12 12:33:30