严查工资避税！2024年，这样发工资=违法！

有钱人

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2024年，发工资千万别再任性了！
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金税四期对个税的重视程度大幅提升！
5 D" \& M2 b# Z/ b$ a& L2023年5月26日，国家税务总局举行5月份例行新闻发布会，公布稽查工作的重点，其中，涉及个人所得税的为：
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1未依法办理个人所得税汇算清缴
此前，国家税务总局公布了多起个人所得税汇算清缴。可见，对个税汇算清缴力度不断加大。
2网络主播偷逃税

5 G/ d  Z( C2 ~. Z, f; J7 T6 ~; ^& l对网红主播、明星的处理，早从2018年就开始，到2021年短短4年间，据统计，高收入人群偷逃个税高达47亿元！
* N. a; T" w7 O/ A除了上述两个稽查重点外，还有种种迹象表明在今后税务稽查中，对个人的检查将是重中之重：

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  ~5 E$ a5 {; Y' Y" C2 |$ p! V（1）一人一税号
企业税号终身不变，个人也一样，即自然人的身份证号。以后，自然人的收入、社保等信息，税务机关将一目了然。

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（2）“非税”业务全面监控
- L  T9 t% W  {# d9 _2 V金税四期将依靠第三方力量——金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门支持来查税。


（3）“双高人群”重点关注
2022年9月，海南省税务局联合市场监督局，首次开展对“双高”人群抽查工作。
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（4）现金交易会发生巨大变化
“数字人民币”逐渐出现在大众视野，为的就是交易过程“留痕”。2023年5月，已经有省份开始以“数字人民币”发放工资！


- G* ~6 u: Z. r/ n; Q2 l02税务局如何查工资？

) A' `) \: K/ x9 y注意了，税务局只要稽查企业，必查的一项就是工资薪金，税局会从以下几个方面去审核企业的工资的准确性。
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1企税、个税与社保数据三方数据比对
: L2 a; `7 M0 U- R工资表与社保申报人数是否存在差异；核实社保有没有少交；核实企业所得税工资是否多计提；核实工资个税申报是否有异常。
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2审核发放工资相关的证据链是否存在异常
9 B9 _, i8 L+ Y证据链资料包括工资计算明细表、员工签字的工资发放表、银行代发回单、员工花名册、考勤表、工资薪酬制度等。

+ B5 e0 \; r, s3结合企业经营规模，审核发放工资的人数及金额否存在异常
! m/ s" E7 a& o比如，发放工资明显偏低；工资普遍在3000元、5000元左右；工资发放与在职人数不匹配等。
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4审核“应付职工薪酬”是否核算正确
比如给员工发放的工资、提成、年终奖、各种补贴是否异常。

5审核“应付福利费”科目明细是否存在异常
核实发放的职工福利费是实物还是现金发放；是否并入工资薪金总额缴纳个税；发放实物的对应的福利费有没有作进项税转出等。

2 F' t* i0 h. f) X- e4 Q* ]03这5种发工资方式，违法！
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& Y& s# s; U* N1 z* B0 ~- q8 V1通过个人账户发工资，违法！
1 ^( q( h/ B: E, f- I& l- H+ s0 u一些用人单位不通过企业公账发放工资，而是通过公司法定代表人、股东、财务人员的个人账户发放工资，以这种方式来规避与员工之间的劳动关系，进而逃避责任。
2 N9 x6 `5 ]$ d提醒：在劳动争议案件中，若公司通过个人账户给员工发放工资，诉讼过程中，公司否定双方存在劳动关系，称只是股东或资金往来关系，在没有其他证据情况下，劳动者就很难证明与公司之间存在劳动关系。
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2多发工资不交社保，违法！
* J9 j/ s& p. f- O% f9 P$ k6 |) g; Z按照相关法律规定，用人单位不缴纳社保或不按规定缴纳社保都是违法行为，均需要承担相应的法律责任。
如果单位不给交社保，员工有权要求补缴，也可以随时单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿。
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3将工资拆分，部分公户发，部分私户发
, N' o4 Q& O$ w$ N, q" v- x很多企业为了帮员工少缴个税，而将部分工资通过私户发放避税！这样发工资，税务局一查一个准。   
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一个公司通过私户发工资，没有代扣个税被查！10年账被翻！罚款26万！               
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注意了，这样发工资，企业会少很大一部分工资成本，会造成利润增加，多交企业所得税。      
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" Y' R* [) S2 q/ k9 g4让员工找发票，发工资
很多企业又想帮员工节省个税，还想给员工发放的工资税前扣除，就想了一个招，让员工找发票来领工资。
$ M$ r, o5 Z! I5 p; G注意了，这样形式发工资，因为员工找的票都是五花八门的，势必会费用预警，引起税务局稽查。
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5给员工的福利费，未并入工资代扣个税
2 d3 U# I; \( s' J( `  z! U4 X这个风险点主要是来源于给员工发放实物形式的福利，很多企业认为我给员工发放的福利有发票，也不随工资发放，我就不用并入工资薪金缴纳个税，这种想法是错误的。
所以，只有发放的福利同时符合以下情况，才不征收个税：
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1.集体发放福利
2.发放的福利不可分割到每个人
- _& n6 m/ d3 T. K5 l) p) r2 N3.非现金方式发放
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04个税如何合理筹划?

1分清收入构成
0 L0 B8 q6 `& `3 Y3 V所以，要留存有效发票。
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2了解扣减政策
' u# I( B; G7 D# S* |在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣减政策，包括中央政策和地方政策。
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